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个税算错怎么办？如何调账？

文章来源：网络

发布时间：2019-06-20 10:22

阅读：8414次

个税算错交错的情况是偶尔会发生的。我们要区别以下几种情况：

1、工资算错，导致个税也是错的。这个在次月调整即可——因为按年收入计算个人所得税，做年度汇算清缴的方式下，每个月的个税计算方法是：

本月应交=累计至本月应交个税-累计至上月末已经缴纳的个税。

所以当月工资算错，次月调整即可，不用考虑个税的调整。

2、工资没有算错，个税交错了。这种情形，可能是因为六项扣除或者其他综合扣除数错了，导致多交或者少交了个税。其实这种错误跟工资算错的处理方式是一样的，次月把扣除的差额调整过来即可。倒下月末，累计交的个税就是正确的了。

3、工资和个税都没有错，只是给员工发放工资的时候发错了。这种情况大家理解为“分期付款”好了，差额补发给员工，只涉及现金或者银行的凭证。

4、工资里个税算错了，但是交给税局的没有错。其实就是员工的工资多做了到应交税费-应交个人所得税。所以

借：应交税费-个人所得税

贷：应付职工薪酬

补发或者下月跟员工下月工资一起发放

借：应付职工薪酬上月调整差额

借：应付职工薪酬本月应发

贷：银行存款本月实发

贷：应交税费-个人所得税

贷：其他应付款-员工社保/公积金等

职工薪酬费用如何归集：

职工薪酬包括工资奖金、福利费、社保费、住房公积金、工会经费、教育经费、实物福利、解除劳动关系补偿等。

从受益对象看，我们的直接工人是为生产产品服务的；研发及辅助人员是为研发产品、专利服务的；销售人员和售后服务人员是为销售产品服务的；管理部门的人员是为日常经营管理及提供后勤服务的；制造系统的辅助部门（生产技术部门、生产管理部门、质量管理部门、仓库管理、机修、清洁、保安、宿管、车队等）都是为生产服务的。

表格 30 薪酬分类归集

工资汇总简表如下：单位：万元

表格 31 工资汇总表简表

其他相关业务如下：

（1）当月公司承担的社保费28万已经支付；

（2）当月公司承担的住房公积金19.1万与员工负担的19.1万已经支付；

（3）个人所得税22万已经缴纳；

（4）向承包方支付本月伙食费20万，公司承担5.5万；

相关分录如下：

（1）计提工资

借：生产成本－直接人工 240

借：研发支出－费用化支出－工资奖金 180

借：销售费用－工资奖金 23

借：管理费用－工资奖金 26

借：制造费用－工资奖金 80

贷：应付职工薪酬－工资奖金 549

（2）计提工会经费(按工资总额的2%)

借：生产成本－直接人工 4.8

借：研发支出－费用化支出－工会经费 3.6

借：销售费用－工会经费 0.46

借：管理费用－工会经费 0.52

借：制造费用－工会经费 1.6

贷：应付职工薪酬－工会经费 10.98

（3）公司支付公司承担的部分社保、住房公积金

计提社保（费用分解为假设的数据，不另做清单）

借：生产成本－直接人工 15

借：研发支出－费用化支出－社保费 4

借：销售费用－社保费 1.25

借：管理费用－社保费 1.5

借：制造费用－社保费 6.25

贷：应付职工薪酬－社保费 28

计提住房公积金

借：生产成本－直接人工 8

借：研发支出－费用化支出－住房公积金 3.8

借：销售费用－住房公积金 1.5

借：管理费用－住房公积金 1.8

借：制造费用－住房公积金 4

贷：应付职工薪酬－住房公积金 19.1

（4）公司支付公司承担的部分社保、住房公积金以及员工自负的部分

借：应付职工薪酬－社保费 28

借：应付职工薪酬－住房公积金 19.1

借：其他应付款－社保费 22.4

借：其他应付款－住房公积金 19.1

贷：银行存款 88.6

（5）发放工资

借：应付职工薪酬－工资奖金 549

贷：应交税费－个人所得税 22

贷：其他应付款－伙食费 14.5

贷：管理费用－租赁费 6.5

贷：其他应付款－社保费 22.4

贷：其他应付款－住房公积金 19.1

贷：银行存款 464.5

（6）缴纳个人所得税

借：应交税费－个人所得税 22

贷：银行存款 22

（7）支付伙食费

借：管理费用－伙食费 5.5 如金额较大，可分别入各类费用

借：其他应付款－伙食费 14.5

贷：银行存款 20

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讲师认证：

雅思8分，口语7.5，写作7，本科武汉大学英语专业，英国伯明翰大学硕士资深雅思综合教师，通晓听说读写各科，从应试技巧和英语能力积累方面同时提高。在教学中完全立体式呈现全方位的英语知识，如从某一个单词或句子便可延伸至其纠音，听力和阅读中的常见替换或考点连读，写作中的词伙表达和常见句型错误，口语中的扩展表达等。使得学生彻底摆脱枯燥的单方面学习，在基础班和提高班中效率均事半功倍。曾带出雅思阅读满分学生，多名8分9分阅读学生，口语和写作帮助多位同学跨越瓶颈分数线，实现高分段1-1.5分的提升。

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