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小规模申报，看这几个实战案例小白也能轻松完成
文章来源：网络
发布时间：2019-06-20 10:02
阅读：1167次
小规模纳税人的申报其实很容易上手，你差的只是填报样板罢了！做申报，先了解好政策！
现行*新的小规模纳税人增值税免税政策是：按月申报不超过10万，按季申报不超过30万（均扣除掉不动产销售收入），可以免征增值税！月报季报可以自行选择确定，但是一年内不能再更改。
小规模申报表填写 关键在于2个问题
1）免不免税？
2）有没有代开发票？
填报路径
登录电子税务局→我要办税→申报纳税→增值税小规模纳税人申报→填表申报→立即填表
申报表的填写方法
情况1：只开具增值税普通发票
（1）只开具普票，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的（ 按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）
将不含税销售额填入第10栏或第11栏（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态），而且不能填第1栏，因为你填了第1栏*后必定会产生税款！
提醒！第10栏和第11栏的区别在于，第10栏是企业填的，第11栏是个体工商户和其他个人填的，这里还是有不少人容易搞混喽！
例1.会计头条有限公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入50000元，通过开票软件开具增值税普通发票，不超过30万符合小微企业免征增值税规定，应填申报表如下：
（2）只开具普票，不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的（ 按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）
例2.会计头条有限公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入400000元，通过开票软件开具增值税普通发票，超过30万不符合小微企业免征增值税规定，应填申报表如下：
情况2：只开具增值税专用发票
代开或自行开具专票，不管开具金额为多少，都应将销售额按对应税率填入第1、2栏（ 第1、2栏金额相同）或第4、5栏（第4、5栏金额相同）
例3：会计头条有限公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入50000元，去税局代开了发票，现场预缴了税款，当季不超过30万但是不免增值税，应填申报表如下：
情况3：同时有开具增值税专票、普票
特别注意！专票无论是自开还是代开，都要交增值税，并且代开发票的收入也会占用免增值税的销售额度。
（1）符合小微免税条件时
把开具专票金额按对应税率填入第1、2栏（1、2栏金额相同）或第4、5栏（4、5栏金额相同）
把开具普票金额填入第10栏或第11栏。（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态）
例4：会计头条有限公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入250000元，去税局代开了50000元的发票，现场预缴了税款，剩余200000元从开票软件开了普通发票，应填申报表如下：
（2）不符合小微免税条件时
开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏；
开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏；
第2、3栏金额相加填入第1栏，或第5、6金额相加填入第4栏。
例5：会计头条有限公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入400000元，去税局代开了100000元的发票，现场预缴了税款，剩余300000元从开票软件开了普通发票，应填申报表如下：
情况4：销售免征增值税的货物及劳务、应税行为（如销售初级农产品，如大米，蔬菜，瓜果等）
将销售额填入第9、12栏（9、12栏金额相同）
例6：会计头条农贸有限公司（小规模纳税人）一季度销售蔬菜100000元，应填申报表如下：
同时，还要填一个减免税申报明细表里的免税项目，选择下拉框对应的免税项目，填写本期免税销售额。
关于小规模申报，你还要知道几点：
1.未开票收入的填报
申报收入不仅是开票收入，未开票收入也是要申报的，建议你根据实际经营情况如实填报。
如果符合小微免税条件的，不填主表*栏，直接按本文*张表填法；
如果不符合小微免税条件的，把未开票收入加到主表*栏。
表格逻辑：主表第1栏≥第2栏+第3栏，第4栏≥第5栏+第6栏，不符合逻辑表格比对会不通过。
2.自开专票部分
也填在第2和第5栏的税务机关代开的专用发票金额那里。
3.税务机关代开普票的部分
填在第3和第6栏的税控器具开具的普通发票金额那里。
4.有免税收入项目、减税项目的
免税收入上面介绍过，减税的有哪些呢？*常见的是税盘的首次购置费用及以后每年的服务费是可以减税的。
这两种情况都需要除了填主表外，需要同时填写减免税申报明细表！
免税收入填在主表第12栏“其他免税销售额”；
减税项目填在主表第18栏“本期应纳税额减征额”。
通过以上案例介绍，相信小伙伴们都能熟练掌握小规模申报表填写了！看完记得分享给有需要的小伙伴们哦~
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