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CPA考题分享｜《税法》备考练习题精选
文章来源：网络
发布时间：2019-06-18 11:09
阅读：1856次
★ 1 ★
单选题
下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（ ）。（单选题）
A. 购进已税汽车轮胎生产的小汽车
B. 购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒
C. 购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
D. 购进已税杆身为原料生产的高尔夫球杆
解析
【答案】D
【解析】选项AB，轮胎、酒精不属于应税消费品；选项C，对外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油可以抵扣已纳消费税税款。
★ 2 ★
单选题
税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。（单选题）
A. 要求李某补缴税款
B. 要求张某补缴税款
C. 应对张某处以未缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款
D. 应对李某处以未代收代缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款
解析
【答案】B
【解析】本题考核消费税的代收代缴的有关规定。委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。
★ 3 ★
单选题
下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。（单选题）
A. 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B. 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C. 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D. 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
解析
【答案】B
【解析】选项A，进口的应税消费品，为报关进口的当天；选项C，委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；选项D，采取预收货款结算方式的，为发出货物的当天。
★ 4 ★
单选题
甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.11万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ）万元。（单选题）
A. 2.62
B. 2.67
C. 2.89
D. 2.95
解析
【答案】D
【解析】甲企业支付的运费1万元应计入材料成本中，乙企业当月应代收代缴的消费税＝（50＋1＋5）÷（1－5%）×5%＝2.95（万元）。
★ 5 ★
单选题
某贸易公司2017年6月以邮运方式从国外进口一批*化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批*化妆品销售取得不含税收入55万元。该批*化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为（ ）。（单选题）
A. 9万元
B. 12.86万元
C. 14.79万元
D. 15.28万元
解析
【答案】D
【解析】应缴纳消费税＝（30＋1）×（1＋15%）÷（1－30%）×30%＝15.28（万元）。
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Katie
讲师认证：很为学生着想很用心； 教授ACCA与CPA的会计课，善于结合中西会计准则进行研究解读
CICPA会员，ACCA会员， 曾任职于国内八大会计师事务所，负责某集团股份公司海外公司财务管理,现任ACCA及CICPA讲师，授课时全面为学生着想，耐心细致，因多年英国工作留学经历，善于结合中西会计准则进行研究解读，讲课框架清晰，细致入微，深入浅出，很细致也能正中要害，性格上沉稳中带着幽默，温柔中带着坚持，获得往届学生的高度评价和由衷认可。是当之无愧的“良师益友”
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