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汇算清缴会计都会忽略这个表，*500强CFO深度讲解
文章来源：网络
发布时间：2019-05-24 14:29
阅读：1105次
如果您已经报完了年度财务报表，也报完了年度汇算清缴报表，千万不要现在就放松警惕，因为必须检查一下这份至关重要的报表你有没有申报！！什么报表？
那就是——《关联业务往来报告表》
一、必须报送《关联业务往来报表》吗
根据《*税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（*税务总局公告2016年第42号）*条相关规定，实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时， 应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报。
上述两种类型的企业符合以下两种情形的，需要报送关联表：
1、年度内与其关联方发生业务往来的；
2、年度内未与其关联方发生业务往来，但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的。（国别报告主要针对跨国企业集团，一般企业不会涉及）
二、关联申报的注意事项
1、关联申报表截止日期
需关联申报的纳税人， 应当在报送年度企业所得税纳税申报表时（即2019年5月31日前），同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。
如果企业在规定期限内报送年度关联业务往来报告表确有困难，需要延期的，应当向税局提出申请，延期申报。
小编建议大家，在申报截止期内完成关联表报送比较妥当。早点准备起来，尽量不要延期申报！
2、是否应先申报汇算清缴报表？
这个，要看各地税局要求。
例如新疆税局要求：需关联申报的纳税人，应当在报送年度企业所得税纳税申报表时（即2019年5月31日前），同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。
深圳税局要求：纳税人必须先完成企业所得税申报，才可进行关联申报。若申报属期不存在企业所得税年度申报记录，将无法进行关联申报。
企业在申报关联表时，需要关注当地税局通知，按当地税局要求进行报送。
3、没有关联关系是否要填报关联表？
没有关联关系的企业，是不需要填报关联表的。
4、有关联关系没有关联交易要填报吗？
按42号公告的要求，有关联关系没有关联交易，如果不符合报送国别报告条件，是不需要填报关联表的。如果税局要求填报，填写《报告企业信息表》、《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》和《关联关系表》这三张必填报表即可。
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马克思主义理论专业、中博考研首席资深主讲老师；曾经参与编写《考研政治真题解析与解题技巧》、《考研政治考点精析》等考研辅导教材和习题；从事考研政治培训行业十年，教学人数累积5000余人
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