销项大于进项怎么交税

文章来源：网络

发布时间：2019-05-23 18:28

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　　按照增值税扣税办法规定，企业取得的增值税专用的发票，须在发票开具之日起的180天内持票到办税大厅进行扫描认证，当月认证当月抵扣。因此企业账务人员应对企业每月的税款要有一个筹划，对取得的增值税专票在适当的时候去认证，以免造成有时进项比销项多，有时又无进项可抵扣的情况。

　　当出现进项大于销项的情况时，多余部份可留在下月抵扣，也就是在申报表18行（实际抵扣额）上反映的数字等于销项税额，因此本月应交税额为零，多余进项税额留下期抵扣（申报表20行）。

　　销项税大于进项税，怎么会计处理？

　　1、结转本月应交的增值税

　　借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税（销项税额-进项税额）

　　贷：应交税金——未交增值税（销项税额-进项税额）

　　2、计提增值税附加税

　　借：主营业务税金及附加（销项税额-进项税额）*规定比例

　　贷：应交税金——应交城建税（销项税额-进项税额）*规定比例

　　贷：其他应交款——教育费附加（销项税额-进项税额）*规定比例

　　3、实际上交时：

　　借：应交税金——未交增值税

　　应交税金——应交城建税

　　其他应交款——教育费附加

　　贷：银行存款

　　销项大于进项交的是什么税，和所得税有关系吗？

　　进项税和销项税都是增值税类，销项大于进项时交税，反之留底，与企业所得税无关，企业所得税是盈利才交；

　　销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。

　　所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。

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Simon

讲师认证：财务英语，雅思高级讲师

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