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这张个人抬头的发票，既能抵扣增值税，也能抵企业所得税
文章来源：网络
发布时间：2019-05-21 16:28
阅读：1206次
目前还有会计人员认为，只有公司抬头的发票才可以报销税前扣除，个人抬头的发票不得在企业所得税前扣除，更不要考虑抵扣增值税了。
其实，这个理解是片面的，随着增值税深化改革力度的加大，像公司员工因公出差的车票等虽然个人抬头的，但是既可以抵扣增值税，也可以抵企业所得税！
一案例
比如王经理出差谈业务，回来报销个人抬头的高铁票436元。
借：管理费用-差旅费400元
应交税费-应交增值税（进项税额）36元
贷：银行存款436元
二提醒
这些票据个人抬头的可以税前扣除，当然与经营相关。 》》如有疑问，请加财苑【Gold】QQ群：285429402，专家老师，在线答疑！
一、允许税前扣除的医药费票据；
二、机票和火车票、出差过程的人身意外保险费；
三、符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；
四、员工入职前到医疗机构体检费票据；
五、企业为因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据的签证费；
六、允许税前扣除的外籍个人的住房补贴，员工凭发票实报实销，但由于是员工个人与业主签订租赁合同，发票抬头为个人；
三注意
个人抬头的住宿费、电话费等不得税前扣除。
四劳务派遣人员因公发生的车票能抵扣增值税吗？
公司里面劳务派遣来的工人因公发生的车旅费中的车票，到底是由用工单位还是劳务派遣单位计算抵扣增值税？
答复：谁用工、谁抵扣。
因此你公司可以抵扣增值税。
比如报销218元的高铁票，账务处理如下：
借：管理费用-差旅费200元
应交税费-应交增值税（进项税额）18元
贷：库存现金218元
总结：
1.与本单位建立了合法用工关系的个人发生的旅客运输费用，属于可以抵扣的范围。
2.对于劳务派遣的用工形式，劳务派遣人员发生的旅客运输费用，应由用工单位抵扣进项税额，而不是劳务派遣单位抵扣。
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Becky Tian
讲师认证：ACCA
在英国留学时参加了英国安永会计师事务所的暑期实习，毕业后进入英国安永会计师事务所审计部工作从事审计工作。回国之后先后在华兴资本任投资经理、投中集团跨境并购部高级经理。有着丰富的行业经验。
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