当前位置：中博教育 > 学习指导 > 教你如何填写9%税率发票的申报表！

教你如何填写9%税率发票的申报表！

文章来源：网络

发布时间：2019-05-16 18:20

阅读：2121次

有哪些项目适用于9%增值税税率的发票开具呢？来看看下面这个表格！

》》如有疑问，请加财苑【Gold】QQ群：285429402，专家老师，在线答疑！

增值税一般纳税人要想开具9%税率发票，增值税申报表应该如何填写呢？举个例子~

案例：某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供交通运输服务，开具一张9%税率的增值税专用发票，金额200000元，税额18000元；销售一批货物，开具一张9%税率的增值税普通发票，金额100000元，税额9000元。

分析：根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下称39号公告)*条规定“增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%”，企业销售适用9%税率的应税货物、服务，应开具9%税率发票。

根据《*税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(*税务总局公告2019年第15号)公告*条规定，原《附列资料(一)》中的第4a栏调整为第3栏，项目名称由“10%税率的货物及加工修理修配劳务”调整为“9%税率的货物及加工修理修配劳务”，第4b栏调整为第4栏，项目名称由“10%税率的服务、不动产和无形资产”调整为“9%税率的服务、不动产和无形资产”，因此开具的税率为9%的增值税专用发票、增值税普通发票列明的金额、税额应填写在“9%税率的货物及加工修理修配劳务”“9%税率的服务、不动产和无形资产”的对应栏次。

1.《附列资料(一)》第3行“9%税率的货物及加工修理修配劳务”：

本行“开具其他发票”“销售额”列=100000(元)

本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列=9000(元)

《附列资料(一)》第4行“9%税率的服务、不动产和无形资产”：

本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=200000(元)

本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=18000(元)

本月销项(应纳)税额合计=9000+18000=27000(元)

该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示：

2. 该企业2019年4月(税款所属期)主表填报如下所示：

本文来自网络，如涉及作品内容、版权及其它问题，请与本网编辑联系，我们将在*时间删除。Email:editor@zbgedu.com

、

财苑【Gold】