这样的专票认证了也不得抵扣

文章来源：网络

发布时间：2019-03-06 17:57

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　　案例

　　甲公司属于建筑一般纳税人。2018年9月共有A、B两个项目：A项目销售额1200万，采用一般计税方法；B项目销售额400万，依法采用简易计税办法。（注：甲公司已按照规定期限，向机构所在地主管税务机关提交《增值税一般纳税人适用简易办法征收备案表》，并按规定报送有关资料，办理备案手续。）

　　购入钢材，取得专用发票，票面金额200万元，税额32万元，用于B项目。

　　购入水泥，取得专用发票，票面金额300万元，税额48万元，同时用于A、B项目，无法划分。

　　10月份申报时，甲公司将上述进项税额全部用于抵扣。

　　这样操作对吗？

　　分析

　　按照规定，用于简易计税方法计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　甲公司中，简易计税项目是会计们经常遇到的情形，不过除了这一项，法律法规还明确了以下项目的进项税不得抵扣：

　　此外，若是操作不规范或者是凭证不规范，往往也带来不能抵扣的后果：

　　未在规定期限内办理认证或申请稽核比对

　　未按期申报抵扣增值税进项税额

　　纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者*税务总局有关规定

　　纳税人取得的异常凭证暂不允许抵扣

　　失控发票

　　实务中，很多情况下即使取得了专票也不得认证抵扣，该转出的进项税额不及时转出就会产生税务风险！

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