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跨月发票作废怎么处理
文章来源：网络
发布时间：2019-02-27 16:43
阅读：3474次
财务工作中，职员有时会因为主观或客观原因，造成工作上难以避免的种种问题。在问题发生的情况下，不要过于惊慌失措，要善于利用知识，去处理相应的问题。下面就为大家说一下隔月发票出现问题的时候应该如何处理。
发票的意义
发票分为普通发票和增值税专用发票，其本身具有合法性、真实性、统一性和及时性等特点，所以它是*基本的会计原始凭证之一。因为它是经济活动内容的载体，也是财务管理的重要工具，所以税务机关控制税源以及征收税款时，会把发票作为重要依据。同时发票也是*监督经济活动、维护经济秩序以及保护*财产*的重要手段。
隔月发票可以作废吗
有的财务人可能会问：“隔月发票开错了，可以直接作废吗？”在这里可以很明确的告诉大家：不可以。这是因为跨月的发票大多数已经抄税入账了，数据已经上传到国税服务器，无法再做出作废指令。《增值税专用发票使用规定》规定：一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。开具时发现有误的，可即时作废。
所以作废只可以是发生在当月未入账的情况下，隔月发票是不可以作废的，只可以通过红冲来处理。
隔月发票如何红冲
隔月情况下，普通发票和专用发票的处理方式也不尽相同。普通发票相对来说比较简单，可以直接带上要冲红的普通发票，到所属税务局填写普通发票红字报备单，然后到防伪开票软件中开具负数的普通发票，就可以完成。而专用发票相对来讲较为复杂一些，需要分为两种情况：
1．发票尚未认证
这需要由销售方操作，具体可以是开具发票有错误情况下的两种行为：还未交付给购买方，或者让购买方拒收并开具拒收证明。这样就可以在系统中，开具红字发票的申请单（多打印两张并且加盖公章），然后带上相关的申请单和需冲红的发票去所属的税务局。税务局会给申请人发放红字发票的通知单，然后就可以回到防伪开票软件中，开具负数的专用发票。
2．发票已经认证
如果发票已经认证，则需要购买方操作，具体操作过程和未认证的情况大同小异，都需要开具红字发票的申请单（同样多打印两张并且加盖公章），然后带上红字发票的申请单和要冲红的发票，到税务局领取红字发票的通知单。只是*后需要购买方将通知单交给销售方，再由销方在系统中开具负数的专用发票。
以上就是隔月发票相关问题的处理方式，不单单是误开发票才可以如此操作，当需要退货或者发生其他相关问题时，都可以采用此办法红冲。
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从事财务培训超过20年，十数所知名高校特聘ACCA讲师，擅长让学生在学习的过程中能够体会到‘学到’的快乐。上课带动性强，善于举例与互动。授课过程“亲切严谨、废话少说”。讲解逻辑严谨，公式推导清晰，学员理解轻松。归纳总结清晰，授课有方，学员快速记忆、考点把握准确。曾有多名ACCA学员获得单科大陆第一或全球第一，执教33届方向班，方向班APM通过率80%以上，PM 和 APM业余班通过率最高达到89%。
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