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【公开课】降税率时代融资租赁财税核心疑难问题剖析及税收筹划！

文章来源：中博教育

发布时间：2019-02-13 11:17

阅读：1838次

继“营改增”推广和2018年增值税税率的调整，银监会对融资租赁行业归属开展了重新组合分配，是否会影响租赁税收政策，融资租赁企业由以前缴纳5%税率的营业税纳税人变为*“营改增”后根据不同模式和租赁物缴纳三种增值税纳税人再到财税〔2018〕32号2018年5月1日之后增值税税率下调。

现行制度下：有形动产融资租赁服务的增值税税率为16%；不动产融资租赁服务的增值税税率为10%，融资性售后回租仍为6%税率的增值税。这些政策的颁布，使得融资租赁行业迎来新的挑战。

在此背景下，融资租赁企业究竟该如何充分利用*的税收优惠政策，做好税收筹划风险规避及会计处理，降低企业骤增的税负，增强融资租赁行业活力？3月21日，中博财智将于上海举办《降税率时代融资租赁财税核心疑难问题剖析及税收筹划》公开课，租赁保理财税领域专家将现场进行财税核心疑难问题剖析及税收筹讲解，诚邀您的参加。

课程收益

本次融资租赁和商业保理财税培训，主要从企业实战角度解决业务开展中遇到的财税核算测算问题，财税问题直接决定企业业务盈亏情况，具有非常重要的作用。

课程地址

上海市黄浦区淮海中路381号中环广场2839室。

授课时间

2019年3月21日

培训对象

董事长、总经理、副总经理、总会计师、财务总监、财务经理、税务经理、财税相关人员。

培训费用

培训费：1,980元/人（不含税）

（注：住宿、交通费用自理，住宿可由中博财智会务组代安排。）

课程大纲

一、带头大哥换人，融资租赁划归银保监管理

1、逾期贷款90天利息纳税问题

2、贷款损失准备金的税前列支问题

3、金融企业同业往来利息收入免税问题

4、《外商投资租赁业管理办法》作废

5、金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的适用对象及解读

二、租赁准则变化带来的风险机遇

1、SPV飞机租赁带来的影响

2、国企降低杠杆情况下，如何开展直租回租及经营租赁业务

3、经营租赁业务如何组合融资租赁业务

4、如何筹划减少经营租赁入表的困惑

三、详细根据融资租赁及商业保理的行业特点，重点分析解读财税36号文中的政策依据。

1、销售服务、无形资产、不动产应税行为的划分注释

2、金融服务中的贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让、资管产品五大类定义

3、金融服务增值税销售额的确定

4、现代服务业中租赁、咨询、代理的解释

5、贷款利息不纳入抵扣链条的具体理解

6、超范围经营开票的合法性

四、解读融资租赁直租、回租模式实操中遇到的现实税务问题。

1、直租赁购入低货物的税率差问题如何处理

2、增值税税率降低增加直租现金流，确认收入

3、分析2019增值税再降低2到3个点的影响

4、关于实操中直租本金一次性开票及违约红字解读

5、租赁咨询服务收入如何签合同，如何开专票

6、即征即退直租回租分开计算税负，如何筹划退税

7、增值税发票的开具，回租本金零税率发票还开吗？

8、“利息支出”扣额，包括企业融资、关联借款、委托借款、统借统还、票据贴现、跨境融资等利息支出吗？

9、500万直租固定资产一次性抵扣的问题？

五、分析租赁创新业务中的财税问题

1、生物资产作为租赁物

2、文化资产（著作权）、专利权等无形资产直租的税率核定

3、不动产融资租赁中契税和土增涉税问题

4、EPC项目的涉税具体操作

5、永续债发行的利息支出问题

6、车辆直租业务中过户财税认定

六、资产证券化及PRE-abs的税务操作分析

1、有追无追保理的财税处理

2、资产证券化的模式

3、继续开票不破租赁关系如何认定？

4、融资租赁资管产品的税收问题

5、融资租赁ABS创新之Pre-ABS

6、资管券商如何纳税开票之税务口径解析

7、ABS投资的保本界定

七、分析租赁实操中的财税问题：

1、回租转为直租模式的操作流程及节税可行性

2、回租中再次转租赁模式的财税认定

3、服务费手续费如何操作开具专票等等

4、二手车租赁的过户问题

八、租赁保理业务后续财税管理

1、租赁、保理资产出现坏账如何报损

2、贴息、补贴、退税收入如何确认

3、增值税发票全程管控

4、申报表的填写要点

5、境内及跨境利息支出的财税操作

九、合同中模式约定对于租赁收入确认的重要性及税务稽查的重点

1、高风险预警指标的设置

2、应对解释技巧

3、长期挂账的“其他应收款”如何平账？

4、收入开票指标的说明

讲师简介

傅文武

华东地区租赁保理财税领域专家，某大型会计事务所合伙人，注册会计师，注册税务师，经济师，会计师。傅老师一直从事租赁保理行业的税政研究管理，在租赁领域10多年的基层实践税收经验。参与营改增租赁政策调研制定工作，对租赁行业的税政执行口径有独特见解，是非常接地气的财税专家。

联系人

联系人：何君远

电话：136 6163 4470（微信同号）

邮件：joey.he zbgfinance.com

地址：上海市黄浦区淮海中路381号中环广场2839室

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