新个税筹划技巧与涉税风险大集合

文章来源：网络

发布时间：2019-01-22 17:08

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众所周知，2019年1月1日起，新的个人所得税法在全国范围内正式实施了。与原来的个人所得税法相比，*明显的变化就是出现了综合所得的概念。它是由工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四部分组成。此外，专项附加扣除的概念也应运而生，这就为新个税法的筹划带来了巨大的空间，同时涉税风险也悄然而至。相信你读完本文，既能学会个税筹划，又能避开涉税风险。

一、个税主要税收筹划技巧展示

1.夫妻双方合理分摊房贷利息

例：A和B互为夫妻，A每月工资9000元，B每月工资4000元，两人的工资薪金为*收入，且工资收入均已减除专项扣除。此外，2018年7月，AB在婚后首次购买住宅一套，且享受首套房贷款利率，贷款期限20年。此时，选择不同的扣除方式，AB个税纳税总额会有什么差别呢？

情况1：每月1000元的专项扣除全部由A扣除

此时A当月需纳个人所得税为（9000-5000-1000）*3%=90元，B无需扣税，两者合计90元。

情况2：AB分别扣除500元

A当月需要扣个税为（9000-5000-500）*10%=350元，B仍无需扣税，两者合计个税为350元。

情况3：每月1000元的专项扣除全部由B扣除

A当月需要扣个税为（9000-5000）*10%=400元，B仍无需扣税，两者合计个税为400元。

技巧归纳：若夫妻双方有一方工资低于5000元，另一方高于5000元或者在两方收入均高于5000元时，减除5000元基本费用后，一人适用税率高，一人适用税率低时，房贷利息扣除均应当全部选在工资收入高的一方扣除，能够*大限度降低个税缴纳。

2.夫妻双方合理分摊子女教育费用

这种情况个税筹划与房贷利息基本一致，不再举例赘述，筹划技巧直接参照房贷利息支出筹划技巧即可。

3.兄弟姐妹之间需要合理确定赡养老人支出，达到家庭纳税*小化

例：AB互为兄弟姐妹，需要共同赡养父母，AB三人减除专项扣除后的工资为8000元，5000元,。此时，不同的扣除方式，整个家庭的个税纳税总额则会存在差异。

情况1:2000元全部由A扣除

此时，A当月需纳个税为（8000-5000-2000）*3%=30元，B无需扣税，整个家庭个税需支出30元。

情况2：AB各扣除1000元

此时，A当月需纳个税为（8000-5000-1000）*3%=60元，B无需扣税，整个家庭个税需支出60元。

情况3:2000元完全由B扣除

此时，A当月需纳个税为（8000-5000）*3%=90元，B无需扣税，整个家庭个税需支出90元。

技巧归纳：几个子女之间若工资存在差距，且高于5000元或低于5000元情况均有时，扣除应当全部分摊至高于5000元的子女；若均高于5000元，优先将扣除用于*高工资者，以便于达到家庭总体个税支出*小化。

友情提示：若几个子女均已成立独立家庭后，建议协商确定，否则，若引发家庭矛盾，即使节约再多的个税，意义也不大。

二、新个税法下潜在风险点提示

1.个体工商户经营所得不能享受专项附加扣除等扣除项目

现阶段许多个体工商户均为1人经营，很多个体工商户误认为其子女的教育支出、房贷利息支出等可以申报专项附加扣除。在此，特别提醒各位个体工商户经营者，经营所得不能享受专项附加扣除。专项附加扣除只能用于综合所得。

2.三年过渡期政策不要忽视

这里重点提示一下年终一次性奖金的问题。根据*近个税规定，2019-2021年年终一次性奖金是不计入个人年度综合所得的，仍然按照原个人所得税法计算扣除个税，自2022年起，个人年终一次性奖金计入个人年度综合所得。在此，要特别提醒一下各单位财务人员，在计算今年年终一次性奖金时，千万不要计入综合所得，否则，个人所得税税额会明显提升。

3.股息分红不要与综合所得相混淆

很多企业在年终会分派本年度的股息红利所得，在此，特别要提醒大家，股息红利所得既不属于年终一次性奖金，又不属于工资薪金所得，不能计入当年度综合所得中，应当按照股息红利所得按此纳税，税率为20%，减少个税涉税风险。

三、总结

个税筹划技巧主要集中在双方或多方共同扣除某一定额的情况下，因此，本文的主要作用在于引领大家开启个税筹划思路，现实情况要远远比本文举例复杂的多。每个人在进行个税筹划时，一定要认真分析个性化情况，*大限度节约个税。但需要注意的是，个税筹划不能影响夫妻或兄弟姐妹之间的感情，否则，就会陷入“捡了芝麻丢了西瓜”的局面。

个税涉税风险主要集中在经营所得、年终一次性奖金、股息分红等特殊事项。在遇到上述特殊事项时，建议每位纳税人认真阅读个人所得税法，降低自身涉税风险。

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