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财务高手如何炼就火眼金睛？
文章来源：网络
发布时间：2019-01-21 09:43
阅读：1745次
一个财务高手要知道自己的目标是什么。如果没有清晰的目标，做*和尚撞*钟，这样的人是不可能成为财务高手的。
目标不一样，路径肯定也不一样。
真正的财务高手都是善于学习、坚持学习的人。只有为企业带来价值的财务才是有价值的财务。
那么问题来了，如果你的目标是就是要练成一个财务高手，那么需要怎么做才能火眼金睛，一眼判定自己的财务数据是否出现问题呢？
又多又杂又不能指望可以被记住的数据，到底要如何去判别它的异常？我们从1000个财务高手那里找到了答案。
01 关键词：利润表
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。由于它反映的是某一期间的情况，所以，又被称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。
与利润表相关的数据异常：
1、营业收入增幅低于应收账款增幅，且营业收入和净利润与经营性现金流量相背离
在公司销售产品的过程中，一般都会产生应收账款。正常情况下，应收账款的变化幅度应与营业收入的变化相一致。如果应收账款增长速度高于营业收入，可能意味着：
*，公司放宽信用条件以刺激销售;
第二，公司人为通过“应收账款”科目虚构营业收入。
2、营业利润大幅增加的同时营业成本、销售费用等增加比例很小
公司正常经营产生营业收入时不可避免要产生营业成本和销售费用，这两项费用一般与营业收入的增长率是保持一致的。
如果当期营业利润出现了大幅增加，而营业成本、销售费用等没有变化或变化很小，则有三种可能：
*，相关的销售并不存在;
第二，公司为优化当年盈利水平，已将当期应计费用调至上一会计年度;
第三，公司刻意调减当期应计费用来相对提高营业利润，如将应作为期间费用的无形资产研究费用资本化为在建工程或计入长期待摊费用等。
3、公司应缴增值税、营业税金及附加和所得税费用异常低，与收入和利润增长幅度不匹配
公司所得税一般由公司利润乘以税率所决定，如果公司利润较高，但是所得税却低于应有的水平，说明所得税费用与净利润差异较大，在没有免税条款的情况下，很可能是报表舞弊的预警信号。
02 关键词：现金流量表
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间内，一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。
现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。
与现金流量表相关的数据异常：
1、拥有与经营业绩不相匹配的现金余额，且现金占资产总额比例过高，多年来变化很小
一般而言，公司为了避免负担额外不必要的机会成本，其货币资金余额都会与自身的经营情况相匹配。
如公司的货币资金余额明显超出经营规模的需要，且多年来无变化或变化较小，则可能是由以下几方面原因造成：
*，现金用途受到限制，如进行质押、设立担保等，而公司未将相关情况进行披露;
第二，现金资产被控股股东等关联方占用。
2、高额现金伴随着高额短期负债和逾期欠款等
如果公司拥有高额货币资金的同时还伴有高额的短期银行借款等短期负债或逾期借款，且高额货币资金基本上能够涵盖短期借款或逾期借款，那么该公司背后可能也存在着和上一情况一样的问题。
3、应收账款变动不大的情况下，销售商品、提供劳务所收到的现金与营业收入和增值税增幅不匹配
理论上来说，在应收账款年初年末余额变动幅度不大的情况下，当年的销售商品、提供劳务收到的现金增长幅度应与营业收入以及增值税的增幅相匹配。
如现金流增幅大大小于收入和增值税增幅，则有虚构收入并虚开增值税发票的嫌疑。
4、应付账款变动不大的情况下，购买商品、接受劳务支付的现金与营业成本增幅不匹配
同应收账款一样，在应付账款年末余额变动幅度不大的情况下，当年的购买商品、接受劳务支付的现金应与营业成本增幅保持相当水平。
如现金流增幅大大小于营业成本，则公司有可能虚构收入，并相应虚构了相关营业成本。
5、其他与投资活动相关的现金流会计数据异常情况
*，某会计年度现金流量表中出现大额的“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”，而在资产负债表及其附注中的固定资产原值、在建工程以及无形资产等长期资产项目在年度内没有发生明显变化;
第二，“投资支付的现金”、“收回投资收到的现金”与长期股权投资、可供出售金融资产等科目变动幅度不匹配;
第三，“吸收投资收到的现金”与验资报告中的货币出资金额不匹配。
03 关键词：资产负债表
资产负债表是反映企业在某一特定日期全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，是企业经营活动的静态体现。
资产负债表根据 “资产=负债+所有者权益” 这一平衡公式，依照一定的分类标准和一定的次序，将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目予以适当的排列编制而成。
由于公司会计人员将经营活动以外的其他各种应收或应付的款项全部用其他应收款和其他应付款科目核算，这使得这两个科目的核算内容比较繁杂，很容易成为某些单位或个人进行舞弊的工具。
这里主要提到涉及其他应收款和其他应付款的舞弊手法：
*，利用其他应收款科目隐藏短期投资，截留投资收益;
第二，利用其他应收款隐藏利润，偷逃税款;第三，利用其他应收款转移资金;
第四，利用其他应收款私设小金库;第五，利用其他应付款隐藏费用。
在这个什么都能造假的年代，手握预算和资金的重要部的门财务部拿到这些数据如何去进行进一步的判断辨别，这真的是个技术活！
立志为财务高手的你现在知道怎么做了吗?
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Christopher
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