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纳税申报，差旅费扣除，亏损结转，发票税率常识

文章来源：网络

发布时间：2019-01-04 14:29

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　　纳税申报，差旅费扣除，亏损结转，发票税率，这5个常识，要记牢！

　　1、物业公司水费按差额征税方式全额开票，纳税申报时怎么填写报表？

　　在《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）的“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”栏中填报差额前的全部发票金额，然后在《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）的“服务、不动产和无形资产扣除项目”栏次填写扣除项目的金额。

　　2、公司邀请培训机构老师讲课，发生的差旅费可以税前扣除吗？

　　非本公司人员发生的、与生产经营相关的差旅费、业务费，属于企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，可以记入“管理费用(业务招待费)”科目。根据企业所得税法的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。有关的支出指与取得收入直接相关的支出。合理的支出指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

　　3、哪些企业亏损结转的年限延长了？

　　根据《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》的规定：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，*长结转年限由5年延长至10年。

　　4、一张增值税专用发票，可以开具多个不同税率的项目吗？

　　纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开；个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能，录入含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额，发票开具不应与其他应税行为混开。所以在开具增值税发票时，如不属于上述文件规定不得与其他应税行为混开的情形，可在同一张票面开具不同税率。具体咨询税务机关。

　　5、固定资产和员工既用于研发项目又用于其他经营项目的，发生的相关费用或折旧，可以享受加计扣除政策？

　　根据《关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》的规定，企业从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产，同时从事或用于非研发活动的，应对其人员活动及仪器设备、无形资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。具体咨询税务机关。

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