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CPA《税法》知识点干货汇总！

文章来源：网络

发布时间：2017-11-06 10:04

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在CPA备考阶段的路是一段很艰难的路程，能够坚持到*后的同学都是很棒的，在备考的过程中，考生千万不可以松懈，相信通过了注会，你的心境就不一样了，为了帮助各位考生提高自己的学习效率，下面整理了税法知识点干货总结。
流转税

增值税计算：

视同销售，重要！重要！重要！外购与自产的不同以及与企业所得税视同销售的差别。
一般/小规模纳税人旧货、旧物、固定资产的抵扣

组成计税价格：神马烟叶，进口小汽车，*烦人的是还要剔除消费税，当然委托加工如果涉及白酒，卷烟还要考虑从量税

出口免抵退：一定会考计算，我是按这个顺序整理题干的：内销销项，全部进项，FOB价，然后三步走就好
因为营改增的缘故，混业，混合，兼营几率不大，但是电梯可能会考外购加安装，注意增值税

增值税记忆：

5月份之前的营改增，国内/国际运输税率，物流辅助的税率
农产品13%的低税率，神马淀粉，环氧大豆油啊，等17%的特例
化肥今年新增
包装物押金，酒类包装物,啤酒黄酒视同一般包装物

消费税计算：

不要乱组价，去年就是吃这个亏，委托加工组价涉及到烟叶的注意组价中的成本，涉及到白酒卷烟的注意从量部分

消费税视同销售的四个*高价，注意与增值税的平均价区分哈
涉及关税、烟叶税的计算，很重要
消费税记忆：
注意不能抵扣的项目

资源税与土地增值税

资源税：
洗选煤按原煤，稀土、钨钼按精矿（市场法换算），后者今年新变化
天然气注意两点，首先税率，再者与原油开采征，与煤炭开采不征
资源税税收优惠一定要背，真题每年都考！

土地增值税：
去年考了转让存量房的重置成本折新率，所以今年可能会是转让存量房的无评估价格和转让新建房的扣除
被动清算与主动清算的几点客观题也是客观题考点

房地产四小税以及各小税种

纵观全书个人自有房产的总结：
个人出租4%房产税，10%企业所得税
个人购买90平米以下* 1%契税，普通*住房减半契税
其他的没特殊情况免税。
地下建筑物看是房产税还是城镇土地税
城镇土地使用税：单独建造的50%
房产税：单独建造的按用途50%-80%分摊，相连的与地上合并
关税神马时候按原税率，神马时候再次填报，一定要记
小税种的税收优惠，分清法定减免和特定减免

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