当前位置：中博教育 > CICPA > 考试动态 > 注会财管与税法知识点总结篇！

注会财管与税法知识点总结篇！

文章来源：网络

发布时间：2017-11-06 09:41

阅读：2417次

注会想要快速解决财管和税法，还是先要在宏观上把了解知识点，然后大量去做真题与模拟题，考生们备考时无时无刻的去寻找知识点，注会大部分都是在职人员，所以学习规划。知识点都需要考生自己整理，为了让考生尽快掌握知识点，下面整理总结相关重要知识点，快快收藏吧！
财管

财管的复习我分成三个板块，财务管理，成本会计，管理会计。其中财务管理又分成了一：财管基础二：各种估值三：资本决策
财务管理
一：财管基础

1：管理用财务报表与通用财务报表的转化，其中balance sheeet是基础，不然后边全错，管理用利润表中金融损益注意题干，现金流量表通过做模拟不用我们编，大多数还是毛流量，净流量的计算。管理用杜邦分析体系，连环替代法以及体系中各个指标的计算
2：内含增长率（外部融资销售增长比）与可持续增长率(期初权益法和期末权益法)，还有如何通过改变杠杆，资产周转率等实现超常增长
3：资本市场线（CML）与证券市场线（SML），客观题！客观题！客观题！
4：债券资本成本的几个方法，到期收益率法是基础，风险调整法注意各个参数的选取标准，股权成本两个模型，CAPM和股利增长模型，大题肯定会用到

二：估值

1：期权估值

抛补看涨，保护性看跌，对敲以及买卖权评价定理损益计算以及适用范围，估值方面主要四个方法：复制原理，风险中性原理，单期二叉树，B-S模型。不用背公式，复制原理就是借钱买股票等价于期权。风险中性与单期二叉树区别就是算上行概率P的方法不同。B-S只能死记硬背了
2：租与买的决策与资本预算，其中租赁注意融资与经营两种不同方式下租金的税务处理，资本预算可能与敏感系数结合。对于我来说时间不够用，*后一问果断放弃
3：企业价值评估中市盈率和市净率不是很难，DCF模型如果单项测算皆大欢喜，要是编完整现金流量表*后一步我是完蛋，因为股利政策对留存收益的影响一直没搞懂

三：资本决策

1：配股，可转换债券，认股权证筹资外加发行前后EPS与IRR的计算

2：DOL,DFL,以及本量利和无差别点的计算分析与勾稽关系，大题中经常涉及

3：客观题重点把握股利分配政策的相关理论与跟资本结构相关的MM，税差理论等

成本会计

1：分步法的三个计算方法，平行结转分步法注意完工产品与广义在产品的分配。综合结转分步法中成本还原的计算

2：标准成本的两差异，三差异分析与责任归属
3：作业成本法，去年新加，不难但是跟预算结合考到主观题有点麻烦

管理会计

1：各种预算的编制，销售预算的正确决定了现金预算和其他的计算
2：存货的三个模型：经济批量基本模型，陆续到货模型，保险储备模型
3：应收账款现金折扣新旧政策的差量分析，好多模拟题都涉及
4：易变现率的计算与各种方法下有效利率的计算
5：内部业绩评价——剩余收益；外部业绩评价——EVA，其中经济增加值在我国的应用

税法

之前实习遇到人大税务专业姑娘，她说税法今年一定要过，不然明年营改增就全变了，所见略同，今年涉及到增值税一定是5月份之前的营改增，我认为题目不会去算营业税，应该会告诉我们所缴纳的相关税费，但是中注协往往不按套路，去年竟然考神马重置成本。

一：流转税

增值税计算：

视同销售，重要！重要！重要！外购与自产的不同以及与企业所得税视同销售的差别。
一般/小规模纳税人旧货、旧物、固定资产的抵扣

组成计税价格：神马烟叶，进口小汽车，*烦人的是还要剔除消费税，当然委托加工如果涉及白酒，卷烟还要考虑从量税

出口免抵退：一定会考计算，我是按这个顺序整理题干的：内销销项，全部进项，FOB价，然后三步走就好
因为营改增的缘故，混业，混合，兼营几率不大，但是电梯可能会考外购加安装，注意增值税

增值税记忆：

5月份之前的营改增，国内/国际运输税率，物流辅助的税率
农产品13%的低税率，神马淀粉，环氧大豆油啊，等17%的特例
化肥今年新增
包装物押金，酒类包装物,啤酒黄酒视同一般包装物

消费税计算：

不要乱组价，去年就是吃这个亏，委托加工组价涉及到烟叶的注意组价中的成本，涉及到白酒卷烟的注意从量部分

消费税视同销售的四个*高价，注意与增值税的平均价区分哈
涉及关税、烟叶税的计算，很重要
消费税记忆：
注意不能抵扣的项目
各种电池的税收优惠今年有新增，客观题看看吧

二:资源税与土地增值税

资源税：
洗选煤按原煤，稀土、钨钼按精矿（市场法换算），后者今年新变化
天然气注意两点，首先税率，再者与原油开采征，与煤炭开采不征
资源税税收优惠一定要背，真题每年都考

土地增值税：
去年考了转让存量房的重置成本折新率，所以今年可能会是转让存量房的无评估价格和转让新建房的扣除
被动清算与主动清算的几点客观题也是客观题考点

三：房地产四小税以及各小税种

纵观全书个人自有房产的总结：
个人出租4%房产税，10%企业所得税
个人购买90平米以下* 1%契税，普通*住房减半契税
其他的没特殊情况免税。
地下建筑物看是房产税还是城镇土地税
城镇土地使用税：单独建造的50%
房产税：单独建造的按用途50%-80%分摊，相连的与地上合并
关税神马时候按原税率，神马时候再次填报，一定要记
小税种的税收优惠，分清法定减免和特定减免

四：企业所得税、个人所得税

企业所得税清算太尼玛重要了，不多说了，几个易错点

1：接受捐赠要调利润
2：高新技术企业税率不同，职工教育经费也不同
3：小微企业在2015年的所得分摊
4：所得来源地，易混淆的是权益所得和利息租金特许权使用费
5：借款利息，先看是否金融机构，再看是否关联方
6：特殊重组的处理，股权与非股权部分的计税基础与应纳税所得的确定
7：转让股权与撤资的不同（资本公积和未分是否要确认）
8：税收优惠太多了，都是重点，看一下有关资产的税务处理吧所有行业，4个行业，6各行业的加速折旧

个人所得税
只说难点，其他都是重点
居民和非居民企业境内境外所得的确定，四种情况四种征收范围
年终奖计算
一次性经济补偿
内退（与工资合并）
正式退休（与工资分别纳税）
不公开交易期权（授予、分红、转让）
税后劳务报酬的倒算

2022年CPA历年真题+解析+考试大纲

请大家认真填写以下信息，获取2025年CICPA学习资料包，会以网盘链接的形式给到大家，点击免费领取后请尽快保存。