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两套账难逃金三法眼，滞留票如何补做账？
文章来源：网络
发布时间：2018-09-27 15:47
阅读：2434次
今天给大家说的这家公司属于增值税一般纳税人，经营酒水业务，2018年1-5月份几乎未申报营业收入，也未缴纳增值税额，但是税局在对该酒水公司纳税评估时发现，这家企业存在大量滞留票，这半年的金额高达2000万元左右。
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经过进一步调查，发现这家公司从厂家进货都有进货发票，但是销售给商店或者个人几乎都不要发票，因此这家公司一直是账务经营，公司会计也是建立了两套账。
大量出现的滞留票，暴露了公司的两套账问题！
一、滞留票如何补做账？
①将查实当年未入帐部分进行增加库存商品
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
货：应付账款
②做转出
借：库存商品
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
③补做当年收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
④补转当年销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
⑤补缴增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
⑥补缴增值税的附加税费
借：应交税费-附加税费
贷：银行存款
⑦缴纳滞纳金等
借：营业外支出
贷：银行存款
二、提醒
①按照国税函【2005】280号文规定，纳税人取得的帐外经营部分防伪税控专用发票，不得抵扣其帐外经营部分的销项税额。
②好多公司滞留票的大量存在，其背后是在大量隐匿销售收入，账外经营，偷逃*税款。
③大数据下企业不要存有侥幸的心里，不管何种“避税”方式，只要是违背了业务真实面目的作假，*终必将接受法律的惩处。
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