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CPA财管案例分析|鄂尔多斯羊绒集团内部银行制度给集团财务管理的借鉴
文章来源：中博教育
发布时间：2019-09-21 16:32
阅读：6089次
大型集团企业是现代化企业发展的高级组织形式，由于组织结构复杂，资金需求量大，融资频繁，有高额存款也有高额贷款，长期高杠杆运行，财务风险也高度积聚，给财务管理人员提出挑战。
鄂尔多斯集团从一家地方性毛纺企业成长为规模化上市公司，快速扩张制度多元，集团内部财务资金不能合理调剂，内部小企业获利集团整体受损、浪费严重等问题相继浮现。1999年开始，鄂尔多斯集团开创性地建立内部银行制度，建立起“四统一分，两级管理”的财务管理新机制。该制度曾经获得“第八届企业管理创新成果二等奖”，十几年后的今天，对大型企业管理仍有积极启示。
鄂尔多斯集团“统一管理，分级实施”的财务管理原则，以内部银行为中心的资金管理体制，在“四统一分”的框架下，以内部银行作为集团内部全资、控股企业资金流程的调度中枢，原有银行账户统一由公司内部银行接管，内部银行利用总体财务收支预算杠杆，实施现金流监控，调剂资金余缺，较大程度发挥资金效能。【免费领取：注会历年真题+学霸通关经验+考点解析+试听课程】
“四统一分”的“四统”是指机构、人员、制度、资金的统一，“一分”则是核算分离。四统机构下，集团所属全资、控股企业的财务机构都是财务公司派出机构，所有财务人员由集团财务公司派驻喝管理，实行垂直领导；所有内部企业财务管理制度、政策和会计核算方式统一由财务公司制定；其中核心部分是资金统一，财务公司设立内部银行，作为内部结算中心，模拟商业银行的运作和核算形式，对全、控股公司的各项资金实行统一管理和运筹，企业财务收支全部通过内部银行进出，按预算实施收付监控，从源头上管理资金流向，杜绝集团企业各行其，真正实现资金管理的集中统一和灵活*运作，以一个账户管住全部企业。“一分”则还原集团所属企业的独立性，各公司核算分离，生产成本和经营收入按照原有体制独立核算，自负盈亏。
“四统一分”的管理结构之下，内部银行作为财务核心，形成集团所有资金进出的漏斗。内部银行接管企业原有账户，预留印鉴、空白票据全部交存内部银行，对应开设内部账户。财务公司根据企业业务量统筹调剂安排资金，资金由“散存”变为“统存”，较大限度发挥资金蓄水池作用。实现一个“漏斗”进出资金，一个账户管住企业。当所属企业有资金需求时，内部银行可以根据提交需求的企业的经营状况、资产结构、负债率、销售回款、营业利润和信用程度纪念性审查，确认申贷合理资信可靠具备还款能力，就可以给予短期周转借款，借款在内部银行的监督下，专款专用。集团资金因此得以统一运营和有效调剂。
企业资金管理的本质就是对各个环节现金流的监督和控制。鄂尔多斯内部银行的设立，对集团公司内部各个公司的生产、营销、项目投资等过程的现金流进行预算管理和定额考核，实行动态监控，统筹使用资金，量化开支标准，规范企业集团内部流程。
通过对鄂尔多斯集团内部银行机制和效率的研究，我们可以看到，对于大型集团企业，母公司如何发挥集团公司的核心作用，有效监督、控制子公司的资金运行情况和经营发展方向，较大限度调动子公司管理层的积极性和创造性，是企业重组过程中无法回避的问题。鄂尔多斯集团基于企业资金管理的需求设立内部银行，将原来的财务、资金分散管理变为集中管理模式，提高集团系统内资金筹措、运用和管理能力，有效解决集团公司资金管理难题。
一个“漏斗”进出资金的重要经验是强化集团对下属公司的财务管理，发挥资金效率，增强企业管理层的战略管理能力，从整体层面考虑成本、存货问题。避免集团内部再度出现财务不统一，数据不透明的情况。在提高资金使用效率，降低成本的同事，还可以通过财务手段，规范企业集团内部的生产、营销、采购、投资等各项工作流程，成为企业管理战略目标的重要支撑。
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考试问答
Alex
讲师认证：长江出版社《财务会计习题集》主编
华东政法大学外聘硕士生导师，北京交通大学特聘教授，师上海师范大学外聘教授，长江出版社《财务会计习题集》主编；中国注册会计师，ACCA会员，CFA持证人，FRM持证人。 曾就职于知名会计师事务所，是会开直升机、会开坦克、会潜水，去过36个国家的“博士商科教书匠”，坚信“商科没有学不会的知识点”。教学成绩斐然，口碑极佳。
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