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哪些税率在CPA税法备考时需要记忆
发布时间：2017-10-27 14:06
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尽管注册会计师考试税法专业阶段考试的目的是考查考生对税法的认知理解程度和基本应用，不考死记硬背的能力，在考试中很多税种的税率会在题目中或试卷某个位置上提供，但是也确实有不提供税率或者考查考生掌握税率的题目。因此，税法中的一些税率还是需要考生记忆的。从以往考试命题看，各个税种税率的把握程度应该如下：
1.增值税：需要记忆个档次税率的范围和运用。
2.消费税：以往曾在计算题中不提供啤酒的税率。考生要记忆啤酒的税率，并建议熟悉、*化妆品、金银首饰、其他酒等易考项目的税率。
3.城市维护建设税、烟叶税的税率及两个附加的征收比率需要记忆。
4.关税、船舶吨税的税率在考试时会提供。
5.资源税、城镇土地适用税、耕地占用税的税率在考试时会提供，但耕地占用税的优惠税率建议掌握。
6.房产税的三档税率需要记忆；契税1%、1.5%、2%的优惠税率的运用需要记忆;土地增值税税率在近些年份考试中大多不提供，建议记忆。
7.车辆购置税的税率需要记忆；车船税的税率在考试时会提供;印花税的税率在个别年份为防止考点暴露而未提供，大部分年份会提供，但出于稳妥起见，建议记忆。
8.企业所得税的25%、20%、15%、10%的税率及运用需要记忆。
9.个人所得税记忆比例税率和减按、加征税率，但七级超额累进税率和五级超额累进税率在考试时一般会提供。除以稳妥起见，建议记忆七级超额累进税率的前四级。 综上，必须记忆的税率或征收率包括：增值税;消费税啤酒;城建税;两个附加;烟叶税;房产税;车辆购置税;企业所得税;个人所得税20%的比例税率项目、减按10%税率、劳务加征后的30%、40%税率。
另外，建议记忆的税率包括：消费税*化妆品、金银首饰、其他酒等易考项目的税率;耕地占用税每平米2元的优惠税率;契税 1%、1.5%、2%的 的优惠税率;土地增值税的税率;印花税的税率; 个人所得税七级超额累进税率的前四级 。
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Tom
讲师认证：ERP/SAP系统上线、财务共享服务中心建立、国际会计准则15号收入准则和16号租赁准则实施、集团收购整合项目
ACCA/CICPA/CMA会员，FRM持证人, SAP Certified Consultant，高级口译证书持有人； Oxford Brookes University一等荣誉学士，曾获全国仅5名额的“香港注册会计师公会 - 中国注册会计师协会奖学金”。 10年+欧洲大型制造业集团高级财务控制官，10年+财经培训及企业内训。累计授课100+班次，学员多次获得全国第一，执教班曾达成100%通过率。授课严谨清晰、逻辑性强、轻松幽默，精通各类会计课程，善于将实践中获得的经验与教学内容结合方便学生理解，深入研究国际和中国企业会计准则，擅长通过对准则的提炼和总结设计思维导图，高屋建瓴又不失轻松灵活。
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