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注册会计师财管必备公式（二）
文章来源：中博教育
发布时间：2018-07-26 16:05
阅读：1947次
第九章收入与分配管理
销售预测分析
加权平均法：
其中：Wi为第i期的权数（0<Wi≤Wi+1<1，且∑Wi=1）
移动平均法：Yn+1=（Xn-（m-1）+Xn-（m-2）+…+Xn-1+Xn）/m
Yn+1=Yn+1+（Yn+1-Yn）
指数平滑法：Yn+1=αXn+（1-α）Yn
因果预测分析法：回归直线法
销售定价管理
成本利润率=预测利润总额/预测成本总额×*
销售利润率=预测利润总额/预测销售总额×*
销售定价管理
需求价格弹性系数E=（△Q/Q0）/（△P/P0）
筹资纳税管理
VL=VU+PV（利息抵税）-PV（财务困境成本）
权益净利率（税前）
=总资产报酬率（息税前）+[总资产报酬率（息税前）-债务利息率]×产权比率
第十章财务分析与评价
短期偿债能力
营运资金=流动资产-流动负债
流动比率=流动资产÷流动负债
速动比率=速动资产÷流动负债
现金比率=（货币资金+以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）÷流动负债
长期偿债能力
资产负债率=负债总额÷资产总额×*
产权比率=负债总额÷股东权益×*
权益乘数=总资产÷股东权益=1+产权比率=1÷（1-资产负债率）
利息保障倍数=息税前利润÷应付利息=（净利润+利润表中的利息费用+所得税）÷应付利息
营运能力
应收账款周转次数=营业收入/应收账款平均余额=营业收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]
应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转次数=计算期天数×应收账款平均余额/营业收入
存货周转次数=营业成本/存货平均余额
存货周转天数=计算期天数/存货周转次数=计算期天数×存货平均余额/营业成本
流动资产周转次数=营业收入/流动资产平均余额
流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数=计算期天数×流动资产平均余额/营业收入净额
固定资产周转次数=营业收入÷平均固定资产
式中：平均固定资产=（期初固定资产+期末固定资产）÷2
总资产周转率=营业收入÷平均资产总额
如果企业各期资产总额比较稳定，波动不大，则：
平均资产总额=（期初总资产+期末总资产）÷2
如果资金占用的波动性较大，企业应采用更详细的资料进行计算，如按照各月份的资金占用额计算，则：
月平均总资产=（月初总资产+月末总资产）/2
季平均占用额=（1/2季初+*月末+第二月末+1/2季末）/3
年平均占用额=（1/2年初+*季末+第二季末+第三季末+1/2年末）/4
盈利能力
营业毛利率=营业毛利÷营业收入×*=（营业收入-营业成本）÷营业收入×*
营业净利率=（净利润÷营业收入）×*
总资产净利率=（净利润/平均总资产）×*
总资产净利率=净利润/平均总资产=（净利润/营业收入）×（营业收入/平均总资产）=营业净利率×总资产周转率
净资产收益率=（净利润/平均所有者权益）×*
净资产收益率=净利润/平均净资产=（净利润/平均总资产）×（平均总资产/平均净资产）=资产净利率×权益乘数
发展能力
营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入×*
其中：本年营业收入增长额=本年营业收入-上年营业收入
总资产增长率=本年资产增长额/年初资产总额×*
其中：本年资产增长额=年末资产总额-年初资产总额
营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润总额×*
其中：本年营业利润增长额=本年营业利润-上年营业利润
资本保值增值率=扣除客观因素影响后的期末所有者权益÷期初所有者权益×*
所有者权益增长率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×*
本年所有者权益增长额=年末所有者权益-年初所有者权益
现金流量分析
营业现金比率=经营活动现金流量净额÷营业收入
每股营业现金净流量=经营活动现金流量净额÷普通股股数
全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额÷平均总资产×*
净收益营运指数=经营净收益÷净利润
其中：经营净收益=净利润-非经营净收益
现金营运指数=经营活动现金流量净额÷经营所得现金
经营所得现金=经营净收益+非付现费用
上市公司特殊财务分析指标
发行在外普通股加权平均数=期初发行在外普通股股数+当期新发普通股股数×已发行时间÷报告期时间-当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期时间
认股权证或股份期权行权增加的普通股股数=行权认购的股数×（）
每股股利=现金股利总额÷期末发行在外的普通股股数
股利发放率=每股股利/每股收益
市盈率=每股市价÷每股收益
每股净资产=期末普通股净资产÷期末发行在外的普通股股数
市净率=每股市价/每股净资产
杜邦分析法
净资产收益率=营业净利率×总资产周转率×权益乘
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Sally
讲师认证：CMA中文考试全球高分金奖
CICPA会员，CMA会员，新三板公司副总经理兼财务总监; 15年财务管理经验。4年+财经教学经验，秉持“教其知识，育其智慧，授人以渔，知行合一”的教学理念，倾己所有教学，不仅讲解细致，逻辑清楚，更能结合案例及实战经验，帮助学员学员轻松理解。温柔耐心，知识丰富，是被学生誉为“指路明灯”的实战派讲师，
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