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注册会计师挂靠被查怎么罚？
文章来源：网络
发布时间：2022-01-10 14:41
阅读：1254次
证书挂靠，是指个人将自己的资质证书挂靠到企业名下的行为。
目前，注册会计师证书挂靠主要有三种形式：
1. 注册会计师仅将资质给某事务所使用，自己不亲自执业；
2. 注册会计师与事务所是一种合作或“分成”关系，自己也在外面私下承接业务，仅将报告拿回事务所盖章；
3. 注册会计师挂靠在上市公司担任独立董事（5年工作经验）。
CPA挂靠的行政处罚，看情节轻重，看有无违法所得……
当事人：谭世鸿（注册会计师证书编号：430100170012）
地 址：湖南省湘乡市昆仑桥南津路74号13栋1单元602号
根据《湖南省财政厅关于组织开展全省2021年度会计和评估监督检查的通知》（湘财监〔2021〕3号）以及《财政部关于开展注册会计师超出胜任能力执业行为整治工作的通知》（财会〔2021〕14号）有关精神，我厅派出检查组于2021年9月9日至13日、10月8日至11日 ，对湖南XXX会计师事务所有限责任公司（以下简称“XXX所”）2020年度会计信息质量、执业质量及综合管理等情况进行了检查。另外，对你本人超出胜任能力开展专项检查，你所在的湖南XXX会计师事务所有限责任公司及你本人于2021年11月30日签署了财政检查报告。现将检查中发现的问题和我厅拟作出的行政处罚决定告知如下：
一、检查发现的问题
允许他人以本人名义执行业务
根据现场沟通了解的情况及XXX所出具的《关于谭世鸿执业情况的说明》，谭世鸿注册会计师资质挂靠在XXX会计师事务所，其个人注册章一直存放在公司办公室，2020年签发的95份审计报告及2021年1-8月签发的76份审计报告，谭世鸿均未参与审计项目执业，出具的报告非本人签字盖章，由XXX会计师事务所其他人员代签并盖章。
上述问题，违反了《会计师事务所执业许可和监督管理办法 》（财政部令第97号）第六十一条“注册会计师不得有下列行为：……（四）允许他人以本人名义执行业务；……”的规定。【点击免费下载>>>更多财CPA相关资料】
以上事实，有当事人谭世鸿签字确认的《财政检查报告》、XXX所的情况说明、出具的审计报告及工作底稿、审计报告台账统计清单、签字确认的财政检查工作底稿等资料作为证据。
二、拟作出的行政处罚
对于上述问题，我厅已于2021年12月16日向你送达行政处罚事项告知书，告知你的违法事实、我厅拟作出处罚种类及依据和你应享受的陈述、申辩及听证权利，你在规定的时间内未提出陈述、申辩及听证。
根据《会计师事务所执业许可和监督管理办法 》（财政部令第97号）第七十一条“注册会计师违反本办法第六十一条规定，情节轻微，没有造成危害后果的，按照本办法第六十三条第二款的规定进行处理；情节严重的，由省级以上财政部门给予警告，有违法所得的，可以并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款，最高不超过3万元；没有违法所得的，可以并处以1万元以下罚款”的规定。2020年以来你总共出具了171份报告，应属情节严重，经查明你没有取得违法所得。我厅对你给予警告、并处1万元罚款的处罚。
你应当在收到本处罚决定之日起15天内，填写缴款书，并将罚款金额1万元缴纳至国家金库湖南省分库。到期不缴纳的，每日按罚款数额的3%加处罚款。
如不服本处罚决定，你本人可以在接到本决定书之日起60日内向中华人民共和国财政部和湖南省人民政府申请行政复议，或者在接到本决定书之日起6个月内向长沙铁路运输法院提起行政诉讼。
联系单位：湖南省财政厅监督局（稽查办）
联系电话：0731-85165027
地 址：长沙市城南西路1号
邮政编码：410015
湖南省财政厅
2021年12月27日
CPA挂靠风险
首先，《中华人民共和国注册会计师法》第二十二条第四款、第五款明确“注册会计师不得允许他人以本人名义执行业务，不得同时在两个或两个以上的会计师事务所执行业务”。
其次，对于挂靠证书的注册会计师本人来说，仅“挂靠证书”但不参与相关业务，将证书和印章交由别人使用，一旦发生经济纠纷，很容易承担自己预料外的责任。
我们选择考证，并不是为了挂靠证书赚钱，或是仅仅为自己带来短期利益。就像在实务中，薪资待遇更多以一个人能够创造的价值来衡量。
考CPA的途中及之后，如果选择充分利用自己所学知识，我们仍然需要不断积累工作经验，提升自己以胜任更具挑战性的工作。
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Sally
讲师认证：CMA中文考试全球高分金奖
CICPA会员，CMA会员，新三板公司副总经理兼财务总监; 15年财务管理经验。4年+财经教学经验，秉持“教其知识，育其智慧，授人以渔，知行合一”的教学理念，倾己所有教学，不仅讲解细致，逻辑清楚，更能结合案例及实战经验，帮助学员学员轻松理解。温柔耐心，知识丰富，是被学生誉为“指路明灯”的实战派讲师，
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