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CPA《税法》科目都考什么？怎么学？

文章来源：网络

发布时间：2022-01-04 13:51

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孙子兵法有云：知己知彼，百战不殆，CPA考试也是如此，想学好CPA科目，先要总揽全局，深刻了解，知道侧重点，才能高效备考，不浪费精力！今天就带大家深刻解析一下CPA考试中《税法》科目都考什么？怎么学？考试侧重点在哪？一起来看吧！

一、CPA税法难度及特点

难度：

科目特点：

税法俗称“碎法”，涉及税种较多，税收要素多，知识点比较细碎。税法各个章节相互独立，不像会计那样各章之间有逻辑勾稽，也不像财管那样有大量的公式，也不像经济法那样纯理论记忆，税法既需要理解计算，又需要记忆。

除此之外，税法的学习对细节精准度和对碎片式小税种的记忆要求较高，每年考题中都会考到小税种的税收优惠，这些税收优惠都是需要大量的记忆背诵。

二、税法题型、题量和分值

（一）题型分析：

1.客观题（单项选择题+多项选择题）

单项选择题针对单一知识点进行考查，要求考生准确地掌握相关知识点。同时，单项选择题会涉及实体税种的简单计算；多项选择题则着重考查相关政策的规定，例如，征税范围、税收优惠、纳税义务发生时间等。

2.主观题（计算问答题+综合题）

计算问答题一般针对单一税种进行考查，偶尔涉及跨税种的考查，主要考查的税种为消费税、个人所得税、土地增值税、国际税收，还可能会涉及增值税、企业所得税等。

综合题一定是跨税种的考查，例如，企业所得税+房产税+城镇土地使用税+印花税、增值税+消费税+车辆购置税+关税+其他附加税费等。【点击免费下载>>>更多财CPA相关资料】

（二）命题特点：

1.依据教材和考试大纲全方位命题

《税法》教材共计14章，考题基本覆盖每章内容，虽然部分章节在历年考试中只会考查1～2道选择题，但是在基础阶段不要做所谓的“战略性”放弃，要兼顾全局，全面学习。

2.重点内容多方位细致考查

增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、消费税是考试的重中之重，在考试中各种题型均会涉及，而且往往针对一些较为细致的知识点进行深入考查。

3.考新、考变、考实务

税法政策在不断地调整、变化，每年新增、调整的内容基本是必考内容。例如，涉及新的税收优惠政策、个人所得税的改革等。同时，近年考题中也很注重实务，在考试年度税收征管过程中出现的实务热点往往出现在当年的考题中。

三、各章重要程度及主要考点

《税法》教材全书共计14章，章节虽然多，但是重点内容非常突出。最重要的章节毫无疑问是增值税法、企业所得税法、个人所得税法、土地增值税法和消费税法，这些内容是学习的难点。契税法、城市维护建设税法、个人所得税法章节的部分内容和国际税收税务管理实务章节的部分内容属于2021年新调整的内容，也属于实务热点问题，需要进行重视。

具体章节的重要程度和学习难度如下表所示。