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会计实务｜年终结账的7个注意事项
文章来源：网络
发布时间：2021-12-21 09:32
阅读：256次
年底了，财务人又要忙起来了！一到这时候就会涉及到年终结账的问题，下面中博小编给大家总结了年终结账的7个注意事项，希望财务朋友注意下！
1、货币资金情况：
（ 1） 检查财务账上的银行余额是否与银行对账单余额一致， 不一致的要及时补充完整银行收付款单据， 做银行存款余额调节表；
（2） 库存现金金额较大的， 要确认是否有付出去的现金但是没提供单据导 致未做账的， 如果有这种情况， 要及时补充现金付款单据做账， 避免账上挂太多的现金。
2、往来账情况：
（ 1） 股东 、法人借款金额较大且时间较长以及其他个人借款时间超过一年的，要及时处理， 避免牵扯个人所得税；
（2） 应收账款、应付账款余额要与客户、供应商核对，避免串户、 重复入 账，可能会出现用现金支付货款或者发货后收到现金的情况， 及时核对并冲销挂账；和国外客户的往来帐， 是不是有在收汇时扣掉手续费而在水单上没有显示；
（3） 对于应付账款金额较大且挂账时间较长的情况， 如果沟通确认这些应 付账款不需要再支付了，要做营业外收入入，作为企业利润；检查往来账的账龄，对于超过三年的要告知负责人，并及时处理；
（4） 关注本年是否发生股权转让，实收资本股东名称是否有变动、长期股权投资在账上是否有余额(符合条件居民企业间的投资收益，不需要交企业所得税）。
3、 收入情况：
出口企业从口岸卡上下载全年的报关信息， 和实际入账收入核对， 以免漏做收入，注意通过一达通 2+N 方式出口的，口岸卡信息可能不是很全,需 要和实际出口统计数据核对；小规模免增值税的情况，及时确认营业外收入； 申报表上的增值税收入和企业所得税收入要比对一致。
4、成本情况：
年底成本的暂估， 确保金额准确， 以免影响当年的利润； 对于库存较大的情况，要确认是否有货已发出， 但是未确认收入未转成本的情况。
5、税金情况：
检查全年的税金计提是否正确，有没有漏提的。有没有无票收入已计提但 漏报税的。一般纳税人年底应交税金-应交增值税项下余额借贷应该调平，如果不平， 肯定帐有问题，应该再仔细检查一遍。
6、费用情况：
核对折旧、摊销等，年底的余额是不是跟实际相符， 是不是有月份漏掉未 做帐的，固定资产已提完折旧且企业已经报废处理掉的，可以将其转入“固定资产清理”科目，财务账上做处理， 这个损失是企业可以自行税前扣除的。检查境外付汇是否未代扣代缴税金的情况， 比如付佣金。
7、利润情况：
企业全年的利润情况，无论亏损还是盈利， 都应该跟负责人邮件书面沟通；盈利企业的企业所得税金额，应该将汇算清缴时纳税调增的部分考虑进去；关注一下以前年度亏损情况，今年有利润的要首先弥补以前年度亏损。
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