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CMA：SEC更新审计师独立性规则
文章来源：CMA官方服务号
发布时间：2021-10-20 14:42
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美国证券交易委员会（SEC）通过对S-X条例第2-01条中某些要求的修订，增加了审计师独立性规则的灵活性。修订的目标之一是扩大为小型企业（如那些大公司的“附属机构”）服务的独立审计师队伍。该规则在一定程度上是通过排除某些违反技术独立性规则的行为来实现上述目标的，这些行为或违反非实质性规则，或可能导致审计委员会对非实质性事项进行耗时的审查。因此，这一规则也可为公司节省资金。【点击免费下载>>>更多CMA学习相关资料】
“这些与时俱进的审计师独立性要求，将使审计客户、审计委员会和审计师重点关注可能对审计师的客观性与公正性构成威胁的事项，从而加强对投资者的保护。”SEC主席Jay Clayton在宣布修正案时表示，“它们还将通过增加发行人可选择的合格审计事务所的数量来促进竞争、提高审计质量。”
本规则的一个重大变化是设立了“双重重要性门槛”，其结果是“如果姐妹实体和受审计实体对控制实体均很重要，则该姐妹实体将被列为审计客户的关联公司”。这意味着关联公司在选择审计师时将受到更少的限制。
此项修正还允许审计师在不损害独立性的情况下从客户处获得贷款，这些贷款包括大多数汽车贷款/租赁、以保险单或现金作为抵押的贷款以及在正常市场条件下获得的抵押贷款。
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讲师认证：对外经贸大学，郑州航空航天大学等特聘FM讲师 用全英文完成中石油财务人员培训
专注财经教学十数年，对外经贸大学，郑州航空航天大学等特聘FM讲师，ACCA会员，CMA会员。多年英国留学及事务所工作经验。 授课思路清晰，逻辑严谨，性格温柔，亲和力强，考点把握准，被学生誉为“FM串讲YYDS"，教学成绩FM平均通过率85%以上，多名学员FM科目全球TOP1、大陆第一。
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