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CMA财务部门在变革管理中的作用

文章来源：CMA官方订阅号

发布时间：2021-09-24 16:13

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Clif Bar&Company和Synchrony Financial两家公司的CFO分析了财务职能的变化以及变革管理最佳实践。

管理会计师和财会专业人士必须做好适应变化的准备，而新冠疫情这样的危机放大了这种要求。Clif Bar&Company（美国食品和饮料生产企业）执行副总裁兼首席财务与战略官Hari Avula（曾为沃尔格林联合博姿公司负责全球业务转型的CFO）和Synchrony（美国消费金融服务公司）执行副总裁兼CFO Brian Wenzel，就变革管理最佳实践以及他们和所在公司如何适应过去一年多来的意外变化，进行了交流。

SF：CFO如何协助企业应对新冠疫情带来的巨大变化？

Wenzel：我们针对2007—2008年金融危机专门制定了衰退应对战略，但当疫情来袭时，既定战略并没有发挥作用，所以必须做出调整。至少在过去100年间，全球从未出现过如此严重的流行病，而且各国政府针对疫情采取的财政刺激政策及付出的努力也不尽相同。

为此，我们必须要灵活变通，把握战略的核心，做到几件事情。首先，领导力准则要发挥作用。这里重要的是要以公司价值观为导向，对员工保持公开透明，因为他们将是你的追随者。即使需要调整战略，如果员工信任你，他们也会紧随你之后。所以，这些领导能力是至关重要的。

第二，应用新的工具和技术。为了主持站会和完成各种文件，我们不得不使用各种各样的协作工具。因此，技术应用能力和创新文化非常重要。我们有时会开玩笑说，我们的计划都是用铅笔写的，因为我们必须对它们进行调整，并且要保持足够的灵活性，这样就可以在公司发展过程中知道何时需要对这些计划做出调适。

Avula：如果你将财务部门视为一个关键职能部门，那么它的一个核心作用就是帮助企业管理风险。在新冠疫情等类似的全球流行病大环境下，风险管理能力凸显，CFO及整个财务部门在企业成功应对极端不确定性方面发挥着关键作用。财务部门的一个独特优势，是能够帮助企业建立并启动明智、敏捷的决策讨论会及流程，而不影响到管理复杂企业所需的治理与运营控制。【点击免费下载>>>更多CMA学习相关资料】

危机暴发伊始，对企业中的每个人（包括财务人员）来说，最重要的是确保团队成员能够安全可靠地开展关键业务活动。如果无法做到这一点，其他都是空谈。作为一家重要的医疗服务提供商及拥有9,000多家门店、数千名药剂师和一线员工的零售机构，沃尔格林联合博姿公司的首要任务包括实施更严格的安全方案、确保员工获得所需的个人防护装备、制定新的运营程序与流程来确保关键业务活动的持续性。

本次疫情中，强大的财务领导力在保障企业满足客户需求发挥了重要作用。疫情使得全球供应链受到严重影响，美国的许多基本药物都来自海外市场。财务部门在支持全球采购和供应链团队通过实时的政策及流程变更（包括尽职调查与新供应商准入）在全球范围内采购和运输产品、确保向供应商付款以及协助更改付款条件方面，发挥着关键作用。在CFO的领导和指导下，企业能够获得足够的流动资金以及整个疫情期间业务持续运营所需的资金，并通过积极的营运资金管理和非常严格的资本配置，取得新的信贷额度，显著提升企业内部产生的现金流量。

虽然企业有许多针对具体情况的危机管理计划和战略，但因为疫情同时冲击了企业的几项核心业务，我们需要同时实施其中几项计划。我们有飓风应对方案，飓风通常属于局部事件，而现在由于飓风常常发生，我们需要在全国甚至全球层面部署应对计划，比如，加勒比海的一个岛屿或佛罗里达部分地区出现飓风破坏，我们也有计划和资源应对。解决全球层面上的问题意味着临时制定和实施多种应急计划与战略。

疫情下的危机管理涉及整个公司，需要各财务团队领导者（这些领导者在制定政策和建立流程方面非常有经验）强有力的领导和投入。我们发挥财务团队的能力，并引入几名通常不会与业务部门进行日常互动的财务团队成员，来建立应对疫情带来的不确定性的新的工作方式。这提升了财务团队的协作度与参与度，而我希望这一做法在危机结束后能保持下去，因为每个人都意识到，如果有高度整合的跨职能团队来管理业务流程，效率和效能都会大大提高。

SF：CFO及财务职能部门在变革管理中发挥怎样的作用？

Avula：显然所有职能部门都会在变革管理中发挥相应的作用，但财务部门在制定整体框架方面发挥着关键作用。财务部门需要帮助企业确定变革的必要性，即“为什么要进行变革？”在企业确定了变革的必要性后，还要通过设定明确的目标和分配资源来帮助企业确定变革的“内容”与“方式”。财务部门在业务规划、预算编制和资源分配方面所做的一切工作，都有助于有效的变革管理。CFO的职责不仅仅是确定变革的必要性，还要通过适当的资源分配确保相关工作的先后顺序，从而实现变革。

Wenzel：CFO和财务部门的一个重要职责，是对企业和所有利益相关者受到的影响有一个全面认识，这里既包括内部利益相关者，也包括外部利益相关者，如股东、评级机构，或者我们生活和经营企业的社区、我们的客户。我们之所以能有一个全面认识，是因为我们将财务与企业的各个方面联系在一起。因此，我们认为财务职能是一种挑战职能、支持职能和使能职能，可帮助推动企业变革计划。

资本配置是这其中的关键之一。如何将更多的资金分配给对企业至关重要的事项，并以实现所有利益相关者的（预期）目标为目的进行融资？必须通过严格的程序来进行资本配置，这样才能以一种非常系统和客观的方式评估资本需求。接下来，报告变革过程中企业的不同方面是很重要的，你如何灵活地满足这些不同方面的需求？当你再次这样做的时候，展示基于价值观的管理制度的理念以及运用价值观驱动变革与拥抱变革的能力，员工会追随于你。如果你以身作则、以价值观为指导，职能部门和利益相关者会追随于你。这就是上面所说的全面认识，也是调整流程并根据公司需求灵活应变的能力，而且在你的发展过程中会驱动你成为变革合作伙伴。

SF：支持自动化和数据分析的技术如何影响变革管理？

Wenzel：在消费金融服务行业，机器人、自动化和人工智能对企业各个方面来说都是必不可少的，无论是否运用于财务部门。以对账为例，我们每天都需要对信贷这一核心业务的多个方面进行结算。我们的业务会产生大量的数据，如何处理这些数据，如何将这些数据放入我们所说的“数据湖”中——一个数据可运用于业务决策的环境，而这些业务决策经过审核后能推动企业向前发展——是非常关键的。

Synchrony的数据分析在过去5年间发生了极大的变化，（采用曲线）更像一根曲棍球棒。目前，我们处于一个向上倾斜的态势，但有一段时间比较平稳，现在其将加速发展，并且每个人都牵涉其中。我们拥有海量数据，摄取、清洗并在业务中运用数据，是推动我们与其他很多行业加速转型的核心。

Avula：技术是实现变革所需的核心因素。退后一步问一个问题：“从数据和分析的角度看，在所有企业中，对实现转型变革至关重要的是什么？”答案是获得准确细致的数据，以及及时和有洞察力的报告。如今，技术已经有了解决方案和工具，可以高效管理和处理存在于不同系统中的大量数据池。能做到这一点的技术正变得越来越先进、越来越便宜，而且大多数企业都处于形成这些新能力的不同阶段。

财务部门的未来发展取决于能否通过自动化与人工智能从数据中及时获得洞见，然后结合个人的经验和知识，做出正确的决策。虽然你永远无法获得决策所需的所有信息，但技术与自动化将显著增加纳入分析范围的变量数量，从而提高决策的质量与速度。这些能力都将为企业成功实现变革目标打下坚实的基础。

Daniel Butcher，IMA财经编辑及IMA道德委员会联络员。

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