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差额征税会计分录

文章来源：中博教育

发布时间：2021-09-10 16:24

阅读：512次

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差额征税会计分录：

1．企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。

发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，

借：主营业务成本/存货/工程施工等

贷：应付账款/应付票据/银行存款等

待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费--应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费--简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费--应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。

2．金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。

金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目；如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。年末，本科目如有借方余额，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。

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William Niu

讲师认证：雅思高级讲师

雅思8分，高级词汇工程师，云南大学美国史专业，全能讲师教龄8年，全国教师状元堂成员，钟爱英文，醉心学术，以源解词，以词升读，以读养写。提分高分案例1000人次+，大量学生实现写作5.5提升至6.5+，20至28+，GRE verbal 一个月内提升至155+，顺利入读哥伦比亚大学，宾夕法尼亚大学等世界名校。

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