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CPA会计｜所得税相关知识点
文章来源：中博教育
发布时间：2021-08-09 15:20
阅读：1271次
CPA会计所得税部分的相关内容有承上启下的作用，既整合了前期所学的固定资产、无形资产、长期股权投资、金融资产的相关内容，又为接下来学习合并财务报表打下基础。关于递延所得税负债和资产的相关内容也是纷繁复杂，让人眼花缭乱，小博今天向大家分享的是所得税相关的知识点，做成思维导图的形式，以供大家参考。
关于纳税调整事项的调增调减是不是也晕头转向了呢，这是小博整理的内容，帮助大家记忆。
1、会计折旧<税法折旧，应纳税调减，确认递延所得税负债。【点击免费下载>>>更多财CPA相关资料】
2、会计折旧>税法折旧，应纳税调减，应确认递延所得税资产。
3、无形资产：会计不摊销，税法摊销，应纳税调减，确认递延所得税负债。
4、加计扣除研发费用：费用化支出、资本化支出，直线法摊销，纳税调整：-费用化支出*75%+资本化本年折旧-资本化本年折旧*175%，不确认递延所得税。
5、支付违反税收的罚款，应纳税调增，不确认递延所得税。
6、违反合同规定的预计负债，未支付。税法规定支付发生时可以税前扣除，应纳税调增，确认递延所得税资产。
7、国债利息收入，应纳税调减，不确认递延所得税。
8、长期股权投资的现金股利（成本法），应纳税调减，不确认递延所得税。
9、权益法确认的投资收益（长期持有），纳税调减，不确认递延所得税。
10、其他权益工具投资公允价值变动增加，不进行调整，确认递延所得税负债。
11、交易性金融资产公允价值变动增加，应纳税调减，确认递延所得税负债。
12、交易性金融资产公允价值变动减少，应纳税调增，确认递延所得税资产。
13、计提资产减值准备，应纳税调增，确认递延所得税资产。
14、尚未弥补经营亏损，不调整，确认递延所得税资产。
15、计提产品保修费用，实际支付修理费用，纳税调整：+保修费用-支付修理费用，确认递延所得税资产。
时间匆匆而过，很快就要迎来了考试的时间，希望大家再接再厉，有一个好的结果。
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Grace
讲师认证：中博教育CICPA教研负责人
中国注册会计师CPA、税务师TA、中级会计师。 多年会计培训行业经验，精通理论知识，深谙各个考试项目《会计》科目考试命题规律。多次参与初级《初级会计实务》、中级《中级会计实务》、注会《会计》、注会《审计》、税务师《财务与会计》辅导书的编写工作，知名实力派辅导专家，现任中博教育CICPA教研负责人。
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