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公司理财产品会计分录

文章来源：中博教育

发布时间：2021-07-28 17:06

阅读：2003次

金融风险管理师_副本.jpg

公司理财产品会计分录：

一、财买银行理财产品

1.购买时

借：交易性金融资产（或短期投资）（本金）

货：银行存款

2.收到利息或分红时

借：银行存款

贷：投资收益。

分红再投资时

借：交易性金融资产（分红金额）

货：投资收益

3.如果漏记去年的投资收益，那么在次年5月31日前，汇算清缴时做纳税调增。同时会计处理：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整。

4.赎回或收回理财产品盈利时

借：银行存款

货：交易性金融资产（或短期投资）

投资收益（大于本金数）

赎回或收回理财产品亏本时

借：银行存款

投资收益（亏损额）

货：交易性金融资产（或短期投资）。

二、购买上市公司股票

1.购买时

借：交易性金融资产

货：银行存款

2.上市公司宣告分红时

借：应收股利

货：投资收益

3.收到分红时

借：银行存款

货：应收股利

4.卖出股票时，盈利时

借：银行存款

货：交易性金融资产（或短期投资）

投资收益（大于本金数）

卖出股票亏本时

借：银行存款

投资收益（亏损额）

货：交易性金融资产（或短期投资）。

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Merian

讲师认证：IMA管理会计案例大赛历年评委

CMA会员，持有基金从业资格证书/证券从业资格证书，IMA管理会计案例大赛评委，北京大学会计硕士加拿大维多利亚商学院MBA项目访问学者 30年国企、民企、管理咨询机构工作背景，涉猎财务管理、内部控制、税务筹划，投融资管理、上市财务梳理，以及战略管理、商业模式梳理等管理咨询工作；CMA授课方式灵活多样，逻辑清晰，生动有趣，专业与幽默相结合，逻辑清晰中带有趣味性，能将案例结合自身工作经验融入教学过程，让学员可以学以致用。

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