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ACCA BT考点：内部审计和内部控制

文章来源：ACCA官网

发布时间：2021-07-28 15:32

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ACCA BT内部审计和内部控制

内部审计是一项内部但独立的保证职能。虽然内部审计师通常是组织的雇员，但他们应该独立于管理层运作，以便他们的分析、判断和报告不受偏见或不当影响。内部审计负责人应向董事会或审计委员会报告。一些组织通过将内部审计职能外包给专业的外部公司来加强独立性。

内部审计测试是对内部控制的内部评估，因此是一种管理控制，以确保内部控制符合预定标准。

主要风险：

与影响组织的主要风险相关的内部审计审查和内部控制报告。此处的目标应该是测试控制措施在何种程度上控制风险，如果它具体化。这些报告的结论应使管理层能够重新考虑控制措施，并在适当时对其进行修改或重新设计。

财务和运营信息：

内部审计可能会检查这些信息，以确保其准确、适合目的和及时。可以应用测试来确定信息是否被正确测量并因此适合作为通知管理层和外部利益相关者的基础。

合规性：

越来越多的组织必须实施与合规性相关的绩效标准。这可能是为了满足外部监管机构的要求，或者按照预先确定的内部标准运作。内部审计应审查运营是否符合此类标准。在这方面，内部审计师的工作不断扩大，因为组织越来越多地追求不仅符合产品和服务提供的行业标准，而且还符合与环境标准相关的标准。【点击免费下载>>>更多ACCA学习相关资料】

审计类型

内部审计师在履行职责过程中，可能会进行各类审计。这些包括以下内容：

运营审计可能与组织活动的效率有关。他们考虑相对于预定标准的性能。

系统审计用于测试和评估控制，如上一节所述。他们测试是否可以依靠控制来确保有效地分配和管理资源。他们还测试组织系统提供的信息是否准确。合规性测试验证内部控制是否以适当的方式应用。实质性测试验证数字的准确性，并可用于识别错误和遗漏。

一交易或廉洁审计涉及检测欺诈和其他类型的犯罪或非法行为。但是，它也可以扩展到与交易公平性、公正性、问责制和透明度有关的事项，有时被认为属于社会审计的范围。一般而言，社会审计可能涉及与治理相关的任何事项。

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