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CPA免抵退税额计算公式掌握方法

文章来源：网络

发布时间：2018-04-09 17:42

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免抵退税额的原理

讲解计算免抵退税的公式

　　以核心公式“当期应纳税额=当期销项税额-当期可抵扣进项税额”为基础，突出讲解免抵退税计算的一些特殊环节，让学员在理解的基础上记住这些公式。这些特殊环节主要是理解“当期不得免征和抵扣税额”、“当期不得免征和抵扣税额抵减额”，理解时，学员要注意“出口退税率”和当期是否免税购进原材料，这两项是理解的关键。理解之后再回头看，免抵退税的相关计算公式其实就是在核心公式的基础上考虑这两个数额的影响而已。

计算免抵退税

　　*步是“剔税”，计算“当期不得免征和抵扣税额”及其抵减额，从当期进项税额中转出相关数额。显然，奚老师在前面讲解的内容有助于对这个步骤的理解。

　　第二步是“抵税”，用核心公式的计算方法算出抵扣完进项税额之后的应纳税额，如果是负值就说明有未抵扣完的进项税额，那么就进入下一步骤。

　　第三步是计算免抵退税额，学员要注意这是名义的免抵退税额，即*高限额。

第四步是比较应纳税额*和名义的免抵退税额，较小者为应退税额。

第五步是用名义的免抵退税额扣除应退税额而挤兑出免抵税额。

　　

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Katie

讲师认证：很为学生着想很用心；教授ACCA与CPA的会计课，善于结合中西会计准则进行研究解读

CICPA会员，ACCA会员，曾任职于国内八大会计师事务所，负责某集团股份公司海外公司财务管理,现任ACCA及CICPA讲师，授课时全面为学生着想，耐心细致，因多年英国工作留学经历，善于结合中西会计准则进行研究解读，讲课框架清晰，细致入微，深入浅出，很细致也能正中要害，性格上沉稳中带着幽默，温柔中带着坚持，获得往届学生的高度评价和由衷认可。是当之无愧的“良师益友”

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