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缴纳的增值税会计分录

文章来源：中博教育

发布时间：2021-02-25 15:09

阅读：1804次

财务.jpg

增值税计提和缴纳的会计分录：

计提时：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（已交税金）

应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税。月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额。

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