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理财会计分录

文章来源：中博教育

发布时间：2021-02-24 15:41

阅读：2221次

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购买理财产品会计分录：

1.取得交易性金融资产

借：交易性金融资产——成本(扣除取得时已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)

应收股利/应收利息(价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)

投资收益(交易费用)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：其他货币资金——存出投资款(支付的总价款)

2.持有交易性金融资产

(1)取得时包含的现金股利或应付利息实际发放时

借：其他货币资金等

贷：应收股利/应收利息等

(2)宣告分红或利息到期，及实际发放时

宣告或到期时

借：应收股利(应收利息)

贷：投资收益

发放时

借：其他货币资金等

贷：应收股利(应收利息)

(3)资产负债表日，交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益(虚拟，公允价值变动损益)。

公允价值，账面价值时(就近原则)

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

公允价值，账面价值时(就近原则)

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动

(4)交易性金融资产的处置

借：其他货币资金等(实际收到的钱)

贷：交易性金融资产—成本

—公允价值变动(或借方，余额反向出)

投资收益(损失记借方，收益记贷方)

(5)转让金融商品应交增值税

借：投资收益等

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

产生转让收益时

借：投资收益等

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

产生转让损失时

借：应交税费——转让金融商品应交增值税

贷：投资收益等

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讲师认证：

雅思8分，口语7.5，写作7，本科武汉大学英语专业，英国伯明翰大学硕士资深雅思综合教师，通晓听说读写各科，从应试技巧和英语能力积累方面同时提高。在教学中完全立体式呈现全方位的英语知识，如从某一个单词或句子便可延伸至其纠音，听力和阅读中的常见替换或考点连读，写作中的词伙表达和常见句型错误，口语中的扩展表达等。使得学生彻底摆脱枯燥的单方面学习，在基础班和提高班中效率均事半功倍。曾带出雅思阅读满分学生，多名8分9分阅读学生，口语和写作帮助多位同学跨越瓶颈分数线，实现高分段1-1.5分的提升。

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