采购业务内部控制流程是什么

文章来源：中博教育

发布时间：2020-12-28 16:20

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内部控制采购业务的基本流程：签订购货合同；验收原材料或商品入库；结算支付货款。内部控制要求的有具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续。一般商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价。大宗采购应当采用招投标方式确定供应商和采购价格。

内部控制：

内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

内部控制的要素：

1、内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。

2、风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

3、控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

4、信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

5、内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

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