待抵扣进项税会计科目是什么

文章来源：中博教育

发布时间：2020-11-25 14:25

阅读：3349次

金融风险管理师_meitu_1.jpg

待抵扣进项税会计科目是一般纳税人在应交税费科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目。该明细科目用于核算一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。

1、上月认证的发票，上月就要记账。

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税)

贷：现金

2、本月开了的增值税专用发票。

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

企业发生待抵扣税金时，建议在应交税金科目下增设待抵扣进项税额明细科目，该明细科目用于核算取得尚未扫描认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票，当月不申报抵扣的迸项税额。

1.当取得上述抵扣凭证时

借：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税）

贷：相关科目

2.待实际通过认证，并申报抵扣进项税额时

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）

待抵扣进项税会计科目是什么

(1)一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；

(2)实行纳税管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费—待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

免费领取 2025年证书课程学习资料

请大家认真填写以下信息，获取2025年证书课程学习资料包，会以网盘链接的形式给到大家，点击免费领取后请尽快保存。

*姓名不能为空

*手机号错误

获取验证码

*验证码错误

上一条：借贷方怎么区分
下一条：一般企业安全生产费用提取标准是什么

考试问答

1 公司注册条件是什么 2 经济增加值的优缺点是什么 3 坏账准备转回是什么 4 初级会计可以免考吗 5 哈尔滨CMA考试地点在哪 6 报酬递增是什么 7 待认证进项税额是什么 8 摊销是什么意思通俗 9 预付账款是什么意思

Molly

讲师认证：破格享受首经贸大学受副教授职称待遇，开发出“庖丁解牛”“顺藤摸瓜”等快速掌握报表编制的解题方法

从事大学财经类课程讲授和财务培训课程13年+。破格享受首经贸大学受副教授职称待遇。开发出“庖丁解牛”“顺藤摸瓜”等快速掌握报表编制的解题方法。课堂上温柔细心亲切可爱的Molly老师，教学条理清晰，节奏明快，擅长将复杂的会计准则以简洁明了的形式呈现。课堂讲解生动有趣，擅长结合生动形象的案例，深入浅出的介绍准则。传道于知识,总结于规律

免费下载老师推荐的学习资料