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小规模企业所得税计算方法是什么

文章来源：中博教育

发布时间：2020-10-28 13:57

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一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

企业所得税是所有企业必须缴纳的税种，企业需要先行预缴，次年通过汇算清缴将预缴的税额进行多退少补。

小规模企业所得税计算方法：

首先，企业所得税的征收分为查账征收与核定征收两种方式，两种征收方式的计算方法是不同的。

核定征收主要是针对账目不正规，无法真正反映损益情况的企业来实行的。企业所得税的计算方法为：

应缴所得税额=应税收入×核定的所得率×所得税税率

其中，核定的所得率由税务机关根据企业的主营项目等进行核定。

大部分企业实行的都是查账征收企业所得税，毕竟具备健全的账目是企业的必备条件。接下来详细说明查账征收下的企业所得税如何计算。计算公式为：

应缴所得税额=应纳税所得额×所得税税率

=（利润总额±纳税调整项）×所得税税率

小规模企业所得税计算方法

注意，公式中的应纳税所得额是税法口径的利润总额，与会计口径的利润总额是不同的，企业需要根据税法的相关规定，将会计口径的利润总额调整为税法口径的利润总额。

小规模企业所得税计算方法

注意，公式中的所得税税率一般为25%，但是对于小微企业，所得税税率有优惠政策，如果企业满足小微企业的认定条件，可以享受优惠税率，分别为：

A、0<应纳税所得额<100万

应纳税所得额减按25%，税率按20%计算，实际税率5%。

B、100万<应纳税所得额<300万

应纳税所得额减按50%，税率按20%计算，实际税率10%。

C、不满足以上条件，按应纳税所得额全额，税率25%计算。

另外，对于特殊行业、国家重点扶持的高新企业、鼓励开发企业等，享有额外的减免税优惠政策，企业需根据自身情况，申请与享受相应的优惠政策。

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