税法税种计算公式大全！

文章来源：网络

发布时间：2018-03-09 18:33

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各种税的计算公式

　　
一、增值税

　　1、一般纳税人
　　应纳税额=销项税额—进项税
　　销项税额=销售额×税率此处税率为17%
　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
　　2、进口货物
　　应纳税额=组成计税价格×税率
　　组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
　　3、小规模纳税人
　　应纳税额=销售额×征收率
　　销售额=含税销售额÷（1+征收率）

　　二、消费税

　　1、一般情况：
　　应纳税额=销售额×税率
　　不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
　　组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）
　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
　　组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）
　　组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）
　　2、从量计征
　　应纳税额=销售数量×单位税额

　　三、关税

　　1、从价计征
　　应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
　　2、从量计征
　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
　　3、复合计征
　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

　　四、企业所得税

　　应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
　　应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
　　应纳税额=应纳税所得额×税率
　　月预缴额=月应纳税所得额×25%
　　月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

　　五、个人所得税：

　　1、工资薪金所得：
　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
　　2、稿酬所得：
　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）
　　3、其他各项所得：
　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率

　　六、其他税收

　　1、城镇土地使用税
　　年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率
　　2、房地产税
　　年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%
　　或年应纳税额=租金收入×12%
　　3、资源税
　　年应纳税额=课税数量×单位税额
　　4、土地增值税
　　增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
　　应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）
　　5、契税
　　应纳税额计税依据×税率

应纳税额的计算公式

　　（一）增值税计算方法

　　1、直接计税法
　　应纳增值税额：＝增值额×增值税税率
　　增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额

　　2、间接计税法
　　扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率
　　（1）购进扣税法
　　扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额
　　（2）实耗扣税法
　　扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额
　　一般纳税人应纳增值税额
　　一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额

　　1、销项税额＝销售额×税率
　　销售额＝含税销售额/（1＋税率）
　　组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
　　2、进项税额
　　不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
　　小规模纳税人应纳增值税额
　　小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率
　　销售额＝含税销售额/（1＋征收率）
　　销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）
　　进口货物应纳增值税额
　　进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率
　　组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税

消费税额

　　1、从价定率的计算
　　实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率
　　（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)
　　（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）
　　（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）
　　（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额
　　（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）

　　2、从量定额的计算
　　实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额

企业所得税额

　　应纳税额＝应纳税所得额×税率
　　应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额
　　应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
　　利润总额＝收入总额－成本、费用、损失

　　1、工业企业应纳税所得额公式

　　工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
　　利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
　　营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用
　　产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加
　　其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加
　　本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额
　　本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用

　　2、商品流通企业应纳税所得额公式

　　应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
　　利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
　　营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失
　　主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入
　　商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加
　　商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让

　　3、饮服企业应纳税所得额公式

　　应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
　　利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
　　营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本
　　经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加
　　营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额

个人所得税额

　　1、工资、薪金所得
　　工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数
　　应纳税所得额＝每月收入额－800
　　应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
　　应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)

　　2、个体工商户
　　应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
　　（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额
　　      全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数
　　（2）、计算全年应纳所得税额
　　      全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
　　（3）、计算当月累计应纳所得税额
　　      当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12
　　（4）、计算本月应纳所得税额
　　本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额

　　3、稿酬所得
　　应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）
　　＝应纳税所得额×20%×70%

　　4、劳务报酬所得
　　（1）、一次收入在20000元以下时
　　      应纳所得税额＝应纳税所得额×20%
　　（2）、一次收入20000～50000时
　　应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%
　　            ＝应纳税所得额×（20%＋10%）
　　（3）一次收入超过50000时
　　     应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×*
　　                   ＝应纳税所得额×（20%＋20%）

　　5、财产转让
　　财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%
　　应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用

　　6、利息、股息红利所得
　　应纳所得税额＝应纳税所得额×20%

　　7、境外个人所得税款扣除限额
　　境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额

　　8、支付给扣缴义务人手续费的计算
　　手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%

土地增值税额

　 1、一般计算方法
　　应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率
　　某级距土地增值额×适用税率
　　土地增值率＝土地增值额×*/扣除项目金额
　　土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额

　　2、简便计税方法
　　（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的
　　    应纳税额＝土地增值额×30%
　　（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过*的
　　      应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05
　　（3）、土地增值额超过扣除项目金额*、未超过200%的
　　      应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15
　　（4）土地增值额超过项目金额200%
　　     应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35

城市建设维护税

　　应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率
　　应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额
　　应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额

资源税额

　　应纳税额＝课税数量×单位税额

车船税

　１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：
　　年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额

　　２、载货车年应纳税额的计算公式为：
　　年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额

　　３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：
　　年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额
　　载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%
　　载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额

　　４、机动船应纳税额的计算公式：
　　机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额

　　５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额

　　６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：
　　新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数
　　补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数
　　补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款
　　退还误交的税款＝已缴的误交税款
　　退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额
　　房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率
　　月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12
　　季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

土地使用税额

　　年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额
　　月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4

印花税额

　　１、购销合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=购销金额×3/1000

　　２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=收取的费用×5/10000

　　３、加工承揽合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=加工及承揽收入×5/10000

　　４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=承包金额×3/10000

　　５、财产租赁合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=租赁金额×1/1000

　　６、仓储保管合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=仓储保管费用×1/1000

　　７、借款合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=借款金额×0．５／１００００

　　８、财产保险合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=保险费收入×1/1000

　　９、产权转移书据应纳印花税的计算
　　应纳税额=书据所载金额×6/10000

　　１０、技术合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=合同所载金额×3/10000

　　１１、货物运输合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=运输费用×5/10000

　　１２、营业账簿应纳印花税的计算
　　（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：
　　应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000
　　（2）其他账簿应纳税额的计算。其公式为：
　　应纳税额=证照件数×5

关税

　　１、进口关税应纳税额的计算。其公式为：
　　应纳关税税额=完税价格×进口税率
　　完税价格=离岸价格+运输费、保险费等
　　=国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率（20%））

　　２、出口关税应纳税额的计算。其公式为：
　　出口关税应纳税额=完税价格×出口税率
　　完税价格=离岸价格/（1+出口税率）

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