在途货币资金是什么

文章来源：中博教育

发布时间：2020-10-13 13:45

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在途货币资金指企业、单位同所属单位之间和上下级之间的汇、借款项，在月终时尚未到达、处于在途的资金。

货币资金是指存在于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。具有专门用途的货币资金不包括在内。

在途货币资金是其他货币资金的一种。企业、单位同所属单位之间和上下级之间的汇、结款项，在月终时如有未到达的汇入款项，应根据汇出单位的通知，记入“其他货币资金——在途资金”科目的借方和“上级拨入资金”科目的贷方。下月收到在途资金时，记入“银行存款”科目的借方和“其他货币资金——在途资金”科目的贷方

要注意的问题包括：收到存款或收到在途货币资金不作转帐处理，挪作他用或者贪污；虚增在途货币资金，如为了虚列销售收入，表现为增加在途货币资金。

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