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企业所得税会计分录
文章来源：中博教育
发布时间：2020-08-21 14:58
阅读：3340次
计提企业所得税时：
借：所得税费用，
贷：应交税费-所得税。
下季度初缴纳企业所得税时：
借：应交税费-所得税，
贷：银行存款。
企业所得税账务处理：
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款。
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