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呆账核销是什么

文章来源：中博教育

发布时间：2020-07-23 11:06

阅读：3956次

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呆帐核销是将无法支付的债务、无法收回的债权经核实确认后进行注销处理的一种行为。

一、什么是呆账

所谓呆帐是指债务到期后，本金或利息经过至少一个月后仍未偿付，处于呆滞状况但尚未确定为坏帐的应收、暂付款项。它作为一项资产反映在各年的资产负债表上，而且也不需计提坏账准备。

二、催讨呆账需要注意哪些原则

1．催款管理

呆账的催讨工作一定要由专责人员随同原负责该款项目的销售人员前往催讨。

2．利用信函要求付款

在前项所提派遣专员前往催款外，尚须同时发出督促信函，恳请对方尽速支付货款。

3．呆账催讨管理表的制作与利用

在催讨呆账时，一定要制作催讨管理表，利用此表来追踪把握销售人员的催款进行状况，必要时予以援助。

4．防患收款时不正当行为

部分销售员在收得货款之后会不交回给经营管理部门，对于这种行为须加强实施“收款处理手续”管理，以防患于未然。

5．对销售人员施以指导教育

负责人须彻底掌握和了解销售人员的个性，不断对其实施有关货款回收的指导教育。

三、如何进行呆账核销的申报

银行发生的呆账，提供确凿证据，经审查符合规定条件的，应随时上报，随时审核审批，及时从计提的呆账准备中核销。银行不得隐瞒不报、长期挂账和掩盖不良资产。呆账核销必须遵循严格认定条件，提供确凿证据，严肃追究责任，逐级上报、审核和审批，对外保密，账销案存的原则。

银行申报核销呆账，必须提供以下材料：

1、借款人或者被投资企业资料，包括呆账核销申报表（银行制作填报）及审核审批资料，债权、股权发生明细材料，借款人（持卡人）、担保人和担保方式、被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等；

2、经办行（公司）的调查报告，包括呆账形成的原因，采取的补救措施及其结果，对借款人（持卡人）和担保人具体追收过程及其证明，抵押物（质押物）处置情况，核销的理由，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况，对责任人进行处理的有关文件等；

3、其他相关材料。

不能提供确凿证据证明的呆账，不得核销。

健全的呆账核销制度，是会计审慎性和真实性原则的要求，是客观反映银行经营状况和有效抵御金融风险的重要基础。【点击免费下载>>>更多初会相关资料】

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Cherie

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CICPA会员，ACCA会员曾任职于立信会计师事务所，参与IPO、年审、财务尽调等工作，4年+财经教学经验，善于使用体系学习法，立足课堂和课下，了解学生需求，激发学生学习热情。被誉为“24小时能量王”。讲干货、讲方法、侧考点。以点带面，删繁就简内化于心，讲解逻辑严谨，归纳总结清晰。主动了解学生需求，深受学生认可喜爱，所授课程到课率100% ，经济法课下检测通过率98%。

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