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小企业会计准则汇算清缴分录
文章来源：中博教育
发布时间：2020-07-10 10:33
阅读：2590次
1.应交所得税明细科目大于0，借：应交税费-应交企业所得税，贷：所得税费用；2.应交所得税明细科目小于0，借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。
现行的三个会计制度及适用范围：
（1）企业会计准则。其适用于除不对外筹集资金、经营规模较小的企业和金融保险企业外在中华人民共和国境内设立的所有企业；
（2）企业会计制度。其适用于在中华人民共和国境内依法成立的各类金融企业，包括银行(含信用社)、保险公司、证券公司、信托投资公司、期货公司、基金管理公司、租赁公司、财务公司等；
（3）小企业会计准则。其适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。
根据汇算清缴的结果，一般会出现如下情形：
（1）账面计提企业所得税金额与企业应交所得税金额相等，汇算清缴后“应交企业所得税”明细科目为0；
（2）账面计提企业所得税金额大于企业应交所得税金额，汇算清缴后“应交企业所得税”明细科目大于0；
（3）账面计提企业所得税金额小于企业应交所得税金额，汇算清缴后“应交企业所得税” 明细科目小于0。
适用《小企业会计准则》的企业：
（1）汇算清缴后“应交企业所得税”明细科目大于0
借：应交税费-应交企业所得税
贷：所得税费用
（2）汇算清缴后“应交企业所得税”明细科目小于0
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税。
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考试问答
Kate
讲师认证：
雅思阅读9分，托福听力阅读满分，专业英语四级八级 5年教学经验，学术功底浓厚，了解英美澳加英语系国家授课体系和授课风格，对雅思托福和GRE考官的出题目的和出题逻辑有深入研究。题在精不在多，100道题的练习，考官的考察目的也许只有5个。严格耐心，鼓励学生们思考并提问。
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