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计提社保会计分录
文章来源：中博教育
发布时间：2020-06-10 15:33
阅读：12030次
计提社保会计分录
按每月应缴纳的社保公积金中，单位应承担的部分计提社保及住房公积金，分录如下：
借：管理费用——社保公积金
销售费用——社保公积金
生产成本（制造费用）——社保公积金
研发支出——社保公积金
贷：应付职工薪酬——社保公积金（单位应承担的社保及公积金部分）
缴纳社保时
借：应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)
贷：库存现金或者银行存款
缴纳个人所得税时
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
【注意】
社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分，可列入“管理费用”中。
计提时：
借：管理费用/销售费用-社保等
贷：应付职工薪酬/-社保
缴纳时：
借 ：应付职工薪酬/-社保
贷 ：银行存款
企业承担给职工交的五险一金，计提和发放分别怎么做分录？
1、计提工资时要先把企业部分的社保缴了：
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
2、次月发放工资时，企业承担的公积金部分分录对应为：
借：管理费用-住房公积金
贷：应付职工薪酬-住房公积金
3、企业承担的社保部分，会计分录对应为：
借：管理费用：养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）
贷：应付职工薪酬：养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）
到这里要注意：向社保局缴纳保险费用、税务局申报个税时，应当要把其他应付款扣的个人社保部分和应付职工薪酬挂的单位承担部分全部支付掉。
所以会计分录对应为：
借：其他应付款—养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金）
应付职工薪酬—养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金）
贷：银行存款（把个人扣下来的个税全部申报了并支付）
借：应交税费-应交个人所得税
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讲师认证：国家自然科学基金青年科学基金项目: “银行关联、银行授信与民间借贷”项目候选人
ACCA 会员，多所知名高校方向班特聘讲师，国家自然科学基金青年科学基金项目: “银行关联、银行授信与民间借贷”项目候选人，普华永道深证分所审计部及汇丰银行郑州分行工作经验， 9年+ACCA教学一线经验，授课亲切幽默，讲解逻辑严谨，公式推导清晰，学员理解轻松。归纳总结清晰，授课有方，学员快速记忆。考点把握准确。数名学员获得AFM科目大陆TOP1。
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