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计提工资社保会计分录
文章来源：中博教育
发布时间：2020-06-10 15:25
阅读：9943次
1、计提工资会计分录
企业应当根据职工提供服务情况和工资标准计算应计入职工薪酬的工资总额，按照收益对象计入当期损益或相关资本成本，分录如下：
借：管理费用——工资
销售费用——工资
生产成本（制造费用）——工资
研发支出——工资等
贷：应付职工薪酬——工资
（2）发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
（3）计提社保会计分录：
按每月应缴纳的社保公积金中，单位应承担的部分计提社保及住房公积金，分录如下：
借：管理费用——社保公积金
销售费用——社保公积金
生产成本（制造费用）——社保公积金
研发支出——社保公积金
贷：应付职工薪酬——社保公积金（单位应承担的社保及公积金部分）
(4 )缴纳社保时
借：应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)
贷：库存现金或者银行存款
（5）缴纳个人所得税时
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
【注意】
社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分，可列入“管理费用”中。
计提时：
借：管理费用/销售费用-社保等
贷 ：应付职工薪酬/-社保
缴纳时：
借：应付职工薪酬/-社保
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