财务规划与分析是什么？

文章来源：网络

发布时间：2020-03-16 14:12

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财务规划与分析（FP&A）是包括报告与分析、规划与预算、预测、财务建模在内的决策平台，也是管理会计知识体系的重要组成部分。在CFO的职责范围内，FP&A创造——或损害——企业价值的潜力之大，几乎无可比拟。遗憾的是，许多公司尚未充分发挥FP&A的潜力。

FP&A的各项工作看似常规（如预算编制或月度差异报表），但都是价值创造的组成部分。有效贯彻执行FP&A需要诸多良好实践的支持。以下从两个方面一探究竟：参与实施FP&A的人员、向管理层推荐最佳FP＆A实践的价值。

01培养实施FP&A所需技能

1.了解业务基本面

FP＆A人士如果想成为企业值得信赖的顾问和合作伙伴，就需要对业务基本面有清楚的了解。他们需要了解业务的运作方式、业务的主要影响因素或杠杆状况、客户身份和购买方式，以及竞争对手的优劣势。

2.在财会部门之外建立有效的工作关系

要想成功地建立工作关系，建立信誉是关键。一线员工比其他任何人更清楚企业情况，而了解企业情况并与一线员工沟通是FP＆A专业人士的工作职责所在。如果FP＆A专业人士与之建立了良好的工作关系，熟知企业发展状况，就能够就业务问题提供切实的阐述和洞见。

3.了解所支持的特定领域或部门

除了解业务，FP＆A专业人士还应了解所支持部门的问题和术语。例如，物流部门面临的挑战与市场营销或人力资源部门截然不同。FP＆A专业人士有必要了解每个职能部门面临的独特挑战，以及开展相关业务的方式。

4.沟通技能

FP＆A专业人士需要能够与组织内部其他人员有效沟通。以月度管理报告为例，其中提供的差异分析可以帮助主管人员了解业务动态及相关原因。可以提出问题加以验证，差异分析相关解释有多清楚？组织中的任何人员是否都可以阅读并理解这些内容？

5.技术技能

组织期望管理会计专业人士应具备的技术技能在不断增加。除大多数管理会计专业人士应具备的基础技能外，其他新兴技术技能还包括流程自动化、人工智能、商业分析、数据安全和存储以及数据可视化等，项目规划及制定项目商业论证方案则是新兴的需求越来越大的技能。

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02向管理层“推销”FP＆A的价值

让最高管理层相信改进FP＆A的价值可能比较困难。很难测量大多数管理举措（如改进FP＆A流程）的效益。那么，如何测量投资FP＆A的预期价值呢？

第一步：决定测量改进后的FP&A的效益

改进FP＆A具有多个潜在的直接和间接效益。直接效益（即某些方面应有明显改善）包括确认改进项目、确认改进计划是否完成、确定流程优势和劣势、确定未来投资的优先顺序。间接效益包括增进FP＆A团队与组织其他部门之间的沟通，更好地了解FP＆A职能的潜在价值，以及更有效的FP＆A产出。

第二步：确定测量指标并收集数据

确定指标意味着就如下两个方面达成共识：改进后的FP&A有哪些特征，怎么才能反映出这些改进（例如，速度、成本、质量、满意度、动力、影响和人员敬业度等的改善）。与所有核心人员交谈，并要求他们找出改进后的FP&A协助优化决策流程的方法不失为一个好的开始。就当前和过去所做的管理决策以及各项FP&A原则如何发挥作用展开讨论。

第三步：计算改进后的FP＆A净价值

运用费米推论计算经改进的FP＆A分析的价值（如效率提升）时，我们可以通过下列因素的乘积得到相应结果：改进流程中的人员数量、每年每人的成本、在某些非生产性活动所用时间占比，以及减少的非生产性时间占比。

第四步：改进和评估测量过程

通过定期审核、流程满意度评估、项目后续审计以及与其他部门人员和高层管理人员持续合作来改进估算流程，对于FP＆A改进计划的成本和收益的估算会更加完善。

03提供价值

FP＆A可以为财务规划流程以及战略规划执行过程中的许多决策提供有价值的决策支持，但这也需要FP＆A人士花时间去了解所支持的具体领域，建立工作关系以及信任和默契，进而通过提供相当具体的业务分析来产生影响。

在财务部门之外建立有效的工作关系、了解业务基本面及其所支持的部门，对于FP&A人士成为商业合作伙伴大有帮助。此外，FP＆A人士有责任与组织的其他人员进行有效沟通，运用这些技能说服高层管理人员，令其相信改进后的FP＆A有助于制定战略战术方面的业务决策，清楚地说明改进FP&A可带来的效益，并准备好测量相关效益。

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