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ACCA专业洞察总监麦思德谈重建审计信任
文章来源：ACCA华北
发布时间：2020-01-02 11:27
阅读：2502次
这位麦大叔背景不简单。他1988年从牛津大学布雷泽诺斯学院毕业后，在永道会计师事务所（PwC）开始了自己的职业生涯，此后在英国国家审计署任职总监。在加入ACCA之前，麦思德在英国国家审计监管机构——财务报告委员会（FRC）担任执行总监，全面负责英国的审计质量审查工作，积累了宝贵的行业监管经验。
目前麦叔担任ACCA专业洞察总监，负责领导ACCA的技术和政策专家团队，深入研究影响商业环境和未来发展趋势的重大问题，为会员、政策制定者、企业等提供具有前瞻性的思想领导力和实践建议。
审计行业怎么了？
为什么会这样？
接下来该怎么办？
关心或好奇审计行业的小伙伴们，带着这审计哲学三问，往下看小编精心整理的麦大叔答记者问，带领大家迅速了解审计行业热点问题和有关专家洞察。每天知道一丢丢，做个有格局的人哦
近来，中国资本市场频爆财务合规方面的重大舞弊事件，不利影响波及多家大型会计师事务所。作为"资本市场守夜人"，审计行业怎样才能重新赢得市场的信任？
这个世界上最容易失去同时也最难挽回的就是信任，审计行业要想重获市场信任，前路漫漫。
基于我在英国的从业经历，我认为审计行业自身首先要怀有谦卑之心，需要承认行业的部分工作确实没有达到所要求的标准。然后需要制定明确的行动计划，并说明如何纠正以前的审计质量缺陷。
其次，我不认为审计行业可以单凭自身重拾市场信任。在我看来，整个行业的可信度需要有一个顶层设计——一个强大且备受尊重的监管机构。在行业部分工作存在缺陷时，它拥有能够采取适当行动的权力。英国监管部门日前发布了若干重要报告，其中一些建议就是赋予监管机构更强大的权力来开展工作——这些权力不仅可以针对审计师采取行动，而且可以更广泛地对那些有不当行为的公司董事采取行动。这使得审计师以外的其他人员也能担负起自己的责任。
在您看来，导致审计质量缺陷的原因有哪些？
我在英国财务报告委员会（FRC）工作期间，确实参与过大量相关分析。我认为审计质量问题的根源出在以下几点：
1. 审计人员总把被审计对象当“客户”，而实际上，对公共利益实体进行审计的真正客户是当前和未来的投资者、员工、供应商等广泛的利益相关方。原因很现实——审计师担心与被审计公司唱反调可能会危及自己的职业前景，比如无法续期现有审计合同、或者拿到其他非审计业务的订单。不过在英国这个状况正逐步得到改善，因为监管机构对于审计公司的非审计业务加强了限制。
2. 长期以来审计公司未能收取合理的审计费用，所以无法调用充足的审计资源和专家资源。“低价”竞争已对审计质量产生不良影响。
3. 审计市场缺乏竞争。短期来看，我并不相信加剧竞争本身能够立竿见影地提升审计质量，但长期来看，更具竞争性的市场最终将增强审计服务的可持续发展。
如今在英国，审计师强制轮换制度已产生了巨大影响。“强制轮换制”益处明显，比如通过更换会计师事务所可以建立“全新视角”，也有助于消除“因过于熟悉客户而掉以轻心”的风险。然而，除“四大”之外，强制轮换并未切实有效地打开“非四大” 市场。所以，目前英国正在研究一些更为激进的替代方案，比如强制联合审计，限制市场份额等。
4. 审计人员的专业技能和跨行业知识存在局限。很多审计工作是高度复杂的，需要审计机构具备各种技术和行业专业知识，若审计人员很难获得这种专业知识，就无法提供高质量的审计。
在内审方面，能谈谈英国同行的经验吗？英国企业的审计委员会是怎样运作的？
在英国，上市企业必须设有审计委员会，其他企业按照需求也可以自愿设立。董事会对治理、风险管理和控制过程负最终责任，但审计委员会在监督这一过程以及向董事会提供信息和提供保证方面，具有非常重要的作用。审计委员会需要进行控制与监督的工作，包括对内部审计员与外部审计员的监督，以及从整体上确保监督工作的有效性等。
英国好的经验，我认为第一，审计委员会的组成人员有比较广泛的技能和经验，要选择恰当的人员到审计委员会去，他们要有独立的精神，并不害怕跟管理层有不同的意见。第二，应该给予审计委员会足够的资源与支持，从而使他们能够更好地履行职责。第三，加强透明度，定期向股东汇报委员会的总体活动。同时，我认为审计委员会中主席的角色非常关键，要确保他有足够的时间来领导和开展委员会的工作。最后一点，从良好实践的角度来说，我认为审计委员会应该定期对内部审计的绩效进行评估，也对审计委员会本身的绩效开展定期评估。
最后一个问题：区块链技术的发展会对传统的审计师、会计师带来哪些职业影响？
这种发展有望释放审计资源，进而赋能审计师对企业建立更广泛、更深入的了解。它支持在多个国家和地区编制内容更丰富的审计报告，甚至尽可能地支持和扩展整体审计范围。不过，至少在短期内，我们还需要开发更多以分布式记账技术为核心的专业技能。
对审计师而言，未来这将是一项通用的簿记服务，有助于在进行审计时无需再调取多个数据库的记录进行对账。不过，这并不意味着审计师会失业。我们仍需要更高层面的判断，而且在账本之外可能还存在其他需要审查的交易。因此，持续提升和强调专业会计师的职业道德至关重要。
职业道德是ACCA专业资格的根本。在我们对学员的全面考核中，职业道德始终处于核心位置，同时也是ACCA职业道德与专业技能模块(EPSM)的核心内容。此外，我们还要求会员终身致力于以符合职业道德的方式行事。
如今，传统观念已悄然发生变化，会计师已不再局限于财务部门内部。绩效卓越的财务人士将成为整个企业的决策核心，负责处理诸如可持续发展等真正重大的问题。为了能够真正有效发挥作用，为企业创造价值，实现上述职能，会计师需要终身学习——即使不再需要参加专业考试，也不应停止学习。ACCA希望通过资格认证，使财务专业工作者全面具备制胜职场的数字商、专业能力、情商和创造力。未来，成功的会计师应积极参加各种不同领域的培训，始终在同行中保持领先。
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Sally
讲师认证：CMA中文考试全球高分金奖
CICPA会员，CMA会员，新三板公司副总经理兼财务总监; 15年财务管理经验。4年+财经教学经验，秉持“教其知识，育其智慧，授人以渔，知行合一”的教学理念，倾己所有教学，不仅讲解细致，逻辑清楚，更能结合案例及实战经验，帮助学员学员轻松理解。温柔耐心，知识丰富，是被学生誉为“指路明灯”的实战派讲师，
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