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如何有效加强内部控制，完善风控机制？
文章来源：中国会计报
发布时间：2019-12-23 11:01
阅读：2639次
有效加强央企内控
《实施意见》的印发对加强中央企业内部控制有着重要意义。
“在当前国资国企改革的关键时期，《实施意见》的出台可以说恰逢其时，它不仅是对中央企业开展内部控制工作的业务指导，更是国资委转变职能，深入推进国资国企改革，明晰中央企业市场定位，开展授权放权，完善监督监管，强化风险管控，防范化解重大风险，推动中央企业高质量发展的有效措施和手段。”中国铁建发展规划部风险内控处处长张世杰告诉记者。
他进一步表示，《实施意见》与党的十九届四中全会精神相契合，在理论创新、制度设计和实践要求上进行了新的突破，以深化国资国企改革为核心，落实了党中央、国务院防范化解重大风险和推动高质量发展的决策部署，提升了中央企业防范化解重大风险的能力，规范了企业治理。
东北财经大学副教授唐大鹏表示，可以从政治、经济和社会效应的不同角度看待《实施意见》的印发。
一是从政治性角度来看，此举把央企内部控制的建设跟从严治党、加强国家治理体系现代化建设结合起来，使内部控制的具体措施与党中央的总体要求一致。
二是从经济性角度来看，加强内部控制对防范化解系统性风险、解决企业经营中的效率效果问题有着深刻意义。
三是从社会效应角度来看，把内部控制与企业的社会责任结合起来，向市场和社会传达正面的信号，让所有信息使用者、市场主体以及社会公众看到，中央企业不断优化内部控制体系，从而促进社会稳定。
重流程 防风险 抓监督
“加强企业内部控制能否见实效，与内部控制的整体设计思路、实际操作模式、持续提升更新手段都有直接关系。”张世杰认为，要加强企业内部控制，需要从不同方面共同努力。
一是要强化内部控制顶层设计。内部控制工作是一项综合管理活动，必须从工作定位切入。董事会对内部控制的有效性负责，内部控制的设计必须体现公司高层的思路，尊重公司的治理架构和管理模式，同时考虑公司的风险偏好、风险承受度，以及行业性质、发展阶段等。
二是要重视集团管控模式。中央企业大多是综合性管理集团，不同的集团管控模式，直接影响着内部控制效果。因此，要充分考虑集团管控要求，做好统一设计、分层分类实施。要从法人治理和组织架构入手，进行权力与义务识别，明晰不同法人的管理层级定位和主要工作职责，科学设计授权、放权体系，实现战略引领，一企一策，统一共性，突出个性。
三是要强化制度和流程建设。“制度是管理思路的体现，流程是业务活动的载体。企业要对现有制度和流程按照内部控制要求进行全面梳理优化，明确重要业务领域和关键环节的内部控制要求和风险应对措施。”张世杰还告诉记者，企业要开展逐级的授权管理，并注意权利制衡，切忌越权越级授权。授权时要做到权责匹配和真正落实，既要避免授而不放，更要注意授而不接，要逐步解决副职、分管不决策、只协助现象。
四是要加强管控，完善监督评价机制，并强化责任追究。企业要提高对经营环境变化、发展趋势的预判能力，定期开展风险评估，识别重大风险。同时还应该全面引入大风控思路，对各项经营管理活动开展全方位、全过程、全角度的监督管理，进一步健全监督评价结果与绩效考核挂钩的工作机制，降低内控风险。
除此之外，张世杰还提出了一些具体举措，比如，开展广泛深入宣贯培训，实施不相容岗位分离控制，加强关键岗位和人员管理，建立良好的工作协同机制，全面开展内部控制考核，强化责任追究等。
唐大鹏则建议，一方面要加强内部控制的组织层面建设，真正建立一套中国特色社会主义的内部控制体系。央企的内部控制标准要贯彻落实党中央、国务院的决策部署精神，要把相关部委的管理要求，政策要求融入到内部控制标准中。另一方面，要加强各业务环节之间的风险管控，结合国内国外局势，根据市场、社会的变化，对供应商、客户等主体设置风险评估和风险识别。要加强评价监督，公布评价标准和监督结果，实现内部管理的适度公开。
信息化是内控工作的重要载体
唐大鹏认为，内部控制要把法规、政策、战略制度化，把制度流程化和表单化，还要把流程表单信息化。信息化是企业内部控制产生实质性作用的必要条件。没有信息化，内部控制只会增加企业负担，影响企业管理效率。
“管理制度化、制度流程化、流程信息化是内部控制的重要理念，也是风险管理的重要抓手。信息化是内部控制工作的重要载体，除了提高工作效率、提升工作质量之外，也是内部控制工作真正得以发挥作用的重要条件。”张世杰告诉记者，依托信息系统，可以将各业务系统的审批流程及各层级管理人员权限设置予以固化和规范，将内部控制的管控措施嵌入信息系统的具体业务流程，确保关键节点得到有效控制，自动识别并终止逾越权限、逾越程序等违反内部控制要求的行为。由于信息系统操作的留痕，实际执行活动可控制、可追溯、可检查，能够有效减少人为违规操纵因素。
信息化系统可以支撑企业的风险预警机制。通过信息系统建设、数据的实时传输和共享，以及进行科学风险预警指标设计，可以实时监控重大风险因素的动态，适时启动各项应急预案，实现真正的风险有效管控。这些工作，没有信息系统支撑，仅靠人力，是无法完成的。
来源：《中国会计报》12月20日1版
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