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企业用好简易征收计税方法，能降低增值税税负！
文章来源：网络
发布时间：2019-12-09 15:56
阅读：1096次
案列一
甲公司属于增值税小规模纳税人，累计12个月销售额已经480万元，马上要转一般纳税人了，目前增值税3%，转为一般纳税人后就是13%，而且这个月又要开具600万元的发票。
请问：
先转为一般纳税人后再开具600万元的发票还是先开具600万元的发票后再转为一般纳税人？
答复：
既然客户不存在抵扣问题，建议先开具600万元的发票后再转为一般纳税人。
小规模期间增值税=600万元*3%=18万元
一般纳税人期间增值税=600万元*13%=78万元
因此：
若是难以取得专票抵扣的情况下，先开具600万元的发票后再转为一般纳税人，节税70万元。
案列二
甲文化补习学校属于增值税一般纳税人，适用增值税率6%，增值税税负较高，主要是人工成本占比太大，又没有进项可以抵扣。
请问：
能否按照3%简易计税？
答复：
经简易征收备案后可以的。
参考：
根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）：“十三、一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。”
案例三
甲公司属于销售冷冻食品的一般纳税人，增值税率13%，自己拥有大量冷库进行存储，2019年度销售食品1000万元后由于有的客户没有及时提货，就会借助甲公司的冷库进行存放，因此甲公司会根据储存天数收取仓库使用费100万元。
由于属于混合销售，增值税=（1000万元+100万元）*13%=143万元
提醒：
若是单独把仓库独立出来，对外提供仓库服务。
销售食品的增值税=1000万元*13%=130万元
仓库服务可以简易计税的增值税=100万元*3%=3万元
合计：133万元
节税=143万-133万=10万元
参考：
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（六）项规定，一般纳税人发生电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务，可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率计算缴纳增值税。
本文来源：郝老师说会计，感谢原作者
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Yiyi
讲师认证：雅思讲师
IELTS雅思8 分，TOEFL托福113分，中英同声传译译员 澳大利亚科廷理工大学硕士，ACCA，CIMA专业讲师，雅思口语，高校专硕研究生招生英语主考官，河南省教学标兵。13年教学经验，具有极强的英语表达及文字撰写能力。曾赴马来西亚吉隆坡双威学院参加ACCA国际研讨会；担任《亚洲会计评论》国际会计学研讨会会场唯一同声传译；曾赴美国丹佛参加第98届美国IMA管理会计年会。
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