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10月份纳税申报日期出炉，延长至24号
文章来源：网络
发布时间：2019-10-11 10:32
阅读：4216次
国庆长假结束，回来上班第一周，税务部门紧急通知，这些内容会计人不学习无法工作！
01日-24日 增值税、消费税、个人所得税、月（季）度预缴企业所得税、按期汇总缴纳和核定征收印花税、预缴土地增值税、代收代缴车船税、烟叶税、水资源税、环境保护税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、工会经费、国家重大水利工程建设基金、可再生能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金、跨省际大中型水库库区基金、废弃电器电子产品处理基金
注意小规模纳税人清卡方式
10月份实行季报的小规模纳税人增值税要进行申报，现在增值税申报实行比对申报，小规模纳税人要在月初登陆增值税发票开具软件，完成抄税，再在电子税务局纳税申报完成后，再次登录增值税发票开具软件才能完成清卡的工作。也就是说10月份，小规模纳税人和一般纳税人的清卡流程是一样的。
10月份小规模纳税人在月初登陆增值税发票开票软件抄税的时候，根据《关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》的规定：自2019年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时。
主管机关已经对增值税发票开票软件已经进行了升级，小规模纳税人登录增值税发票首先检查发票是否是最新版，最新版为V2.2.34.190919，登陆增值税发票开票软件就会自动完成升级，如果自动升级没有完成，再考虑手动升级。
一、10月小规模登录增值税发票开票软件，开具软件会自动提示上报汇总已成功。如果下图所示：
二、点击确认后，进入增值税发票开具软件后，下面会出现一个提示，已进行抄税操作，申报扣款后再完成清卡的工作。
三、小规模纳税人开票软件上面的报税处理，状态查询。
四、增值税发票专用发票及普通发票那里会显示，锁死日期为2019年10月25号，报税资料显示有，这说明增值税发票开票软件还没有完成清卡的工作。
五、小规模纳税人关闭增值税发票开票软件的时候，开票软件会提示，系统检测到设备中有报税资料，请您及时进行报税。
10月份小规模纳纳税人纳税申报完成以后，再次登录一遍增值税发票开票软件，就自动完成清卡的工作了。
小规模纳税人完成申报后忘记清卡，增值税发票开票软件就会被锁，纳税人解锁后才能正常开具发票。
10月份实行季报的小规模纳税人，先抄税，完成申报后，不要忘记清卡。
最后提醒各位会计，“增值税发票管理系统2.0版”全国个省市正在陆续上线，附上详细操作流程和10个热点问题答疑，会计要抓紧时间学习了！
增值税发票综合服务平台热点问题
1.生产型企业的出口退税，是否也在此平台进行退税勾选？
不需要在平台进行退税勾选，生产型出口企业只需进行抵扣勾选。
2.如果取得的发票属于非应税项目，在综合服务平台上选择“不抵扣”功能后，后续本张票是否会存在滞留票情况？
不会。
3.逾期发票是指什么？
逾期发票是指未按规定期限（360日内）办理增值税专用发票、机动车销售统一发票认证、确认或者海关进口增值税专用缴款书稽核比对的增值税进项发票。
逾期增值税扣税凭证继续抵扣应按照修改后的《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）及《国家税务总局关于进一步优化增值税 消费税有关涉税事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2017年第36号）相关规定执行。
4.退税勾选与代办退税勾选的区别是什么？进项发票查询票种范围有哪些？
退税勾选是外贸企业、外贸综合服务企业自行出口办理出口退税勾选时使用的模块，代办退税勾选是外贸综合服务企业代理出口业务代办出口退税业务时使用的模块。
5.是否可以在一个征期内进行多次“勾选认证、统计、确认签字”三个程序，最终可抵扣范围为多次勾选后合计数？
纳税人每个属期内支持多次勾选、撤销勾选、申请统计、撤销统计、签名确认、撤销签名（未完成申报之前）等操作。最终可抵扣范围为最后一次“签名确认”勾选的合计数。
6.本用于抵扣的发票误选用于退税，或本用于退税的发票误选用于抵扣的，可否撤销勾选？
可以。用于抵扣的发票误选用于退税的，在已勾选未确认的情况下可以撤销；用于退税的发票误选用于抵扣的，在未进行增值税纳税申报和撤销增值税纳税申报的情况下可以撤销。
7.是否需要逐张点击发票才能查看销方是否为失联、走逃企业？如果在勾选认证时未注意到销方已失联，在抵扣时是否会提示？
（1）需要逐张点击发票的“查看明细信息”列才能查看销方是否为走逃失联企业。
（2）如果在勾选认证时未注意到销方已失联，在“增值税发票综合服务平台”的“首页”下，系统会提示“您有一张当期已确认抵扣的发票被判定为非正常发票，请进行相关处理！”、“您有一张往期已抵扣的发票被判定为非正常发票，请在当期进行进项税额转出处理！”、“您有一张当期已确认抵扣的出口转内销发票被判定为非正常发票，请进行相关处理！”、“您有一张往期已抵扣的出口转内销发票被判定为非正常发票，请在当期进行进项税额转出处理！”。
8.什么情况下会调整发票的有效抵扣税额？
单张发票记录的购进货物和服务有部分是按政策要求不得抵扣进项税额的，需要调整发票的有效抵扣税额。
9.发票查验系统可以查询多久的发票？比如：当前时间查询2016年发票，是否可以？
升级后的“增值税发票综合服务平台”提供了发票查验的功能，纳税人通过点击“发票查验”，系统自动跳转到“国家税务总局全国增值税发票查验平台”。目前查验平台支持最近一年内增值税发票管理新系统开具的发票。
10.增值税发票生命周期信息展示对异常发票是否提示？在勾选前就有提示吗？还是勾选后再提示？
（1）增值税发票生命周期信息展示对异常发票有提示；
（2）勾选前：在发票勾选列表下，“操作”列有红色字体显示的“查看明细信息”，点击红色字体可以查看该张发票销方信息（会显示销方是否为走逃失联企业等）和发票状态信息（发票的流转状态和管理状态。
（3）勾选后：在“增值税发票综合服务平台”的“首页”下，系统会提示“您有一张当期已确认抵扣的发票被判定为非正常发票，请进行相关处理！”、“您有一张往期已抵扣的发票被判定为非正常发票，请在当期进行进项税额转出处理！”、“您有一张当期已确认抵扣的出口转内销发票被判定为非正常发票，请进行相关处理！”、“您有一张往期已抵扣的出口转内销发票被判定为非正常发票，请在当期进行进项税额转出处理！”。
文章仅供参考。
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Catherine
讲师认证：亲和力极强，性格积极向上，在新西兰，加拿大，澳门等多地的生活工作经历可以让授课更加立体生动，是学生眼中的成长导师。
ACCA会员，澳洲新西兰皇家会计师协会ACA会员，曾任德勤华永会计师事务所高级商业&税务咨询，参与过世界头部企业税务筹划和抗辩案例，多年新西兰事务所会计&税务咨询及金融工作经验。 6年+财经培训经验，现任多所知名高校ACCA/CPA/CMA方向班特邀讲师。温柔耐心，逻辑清晰，亲和力极强，崇尚清新和技巧型风格，能够让学生在轻松的学习氛围下掌握知识点和考试技巧，在国外国内多地的经历让授课更加立体生动，善于将中外税法串联起来，同时传授实务经验，利用自己的资源帮助学生介绍实习工作；是学生眼中的成长导师。
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