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干货习题：2019年注册会计师考试《税法》习题精选（十）
文章来源：网络
发布时间：2019-09-17 17:38
阅读：1673次
1.多选题下列关于投资资产的成本说法正确的有（ ）。
A、以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B、以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为投资资产成本
C、以自产货物换取的投资资产，以自产货物的*高价值和支付的相关税费为成本
D、以外购的货物取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本
【正确答案】AD
【答案解析】以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
2.单选题下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（ ）。
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上
B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上
C、修理后固定资产的使用年限延长5年以上
D、经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
【正确答案】B
【答案解析】固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
3.单选题根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A、税收滞纳金准予在税前扣除
B、税务机关的罚款不可以税前扣除
C、企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除
D、安置残疾人员及*鼓励安置的其他就业人员所支付的工资允许加计扣除
【正确答案】A
【答案解析】在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1 .向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2 .企业所得税税款。3 .税收滞纳金4 .向行政管理部门支付罚金、罚款和被没收财物的损失5 .超过规定标准的捐赠支出。6 .赞助支出7 .未经核定的准备金支出8 .企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息9 .与取得收入无关的其他支出税收滞纳金不得在税前扣除。
4.单选题采取缩短折旧年限方法的，*低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。
A、30%
B、40%
C、50%
D、60%
【正确答案】D
【答案解析】采取缩短折旧年限方法的，*低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。
5.单选题某高新技术企业，取得技术转让收入900万元，其中成本100万，该企业缴纳企业所得税（ ）万元。
A、22.5
B、30
C、37.5
D、33
【正确答案】A
【答案解析】企业所得税=（900－100－500）×50%×15%=22.5（万元）
6.多选题根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有（ ）。
A、未投入使用的机器、设备
B、未投入使用的房屋、建筑物
C、以经营租赁方式租入的固定资产
D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
【正确答案】ACD
【答案解析】房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除，所以未投入使用的机器、设备不得计提折旧并在税前扣除，未投入使用的房屋、建筑物要计提折旧，并且可以在税前扣除；以经营租赁方式租入的固定资产、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计算折旧扣除。
7.单选题境内居民企业甲为化妆品生产公司，2018年会计利润为1500万元（未包含境外税后所得300万元人民币），成本费用600万元，其中公益性捐赠100万元。假如没有其他调整事项，该企业当年捐赠的调整额为（ ）万元。
A、216
B、0
C、116
D、80
【正确答案】B
【答案解析】年度利润总额=1500＋300=1800（万元）捐赠限额=1800×12%=216（万元），由于捐赠100万元＜216万元，所以可以据实扣除。所以纳税调整额0。
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考试问答
Ariel
讲师认证：
CICPA会员（非执业），ACCA准会员，某世界五百强汽车企业多年财务部门工作经历，从事总账会计财务分析等多个岗位，参与共享中心建设、报表自动化合并等多项大型集团项目。实战经验丰富，业务能力扎实，主要教授公司战略与风险管理/财务成本管理，授课思路清晰严谨，又不失趣味。善于以生动有趣的案例讲解复杂的知识，帮助同学们理清知识点脉络，把握课程要点。
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