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干货习题：2019年注册会计师考试《税法》习题精选（六）
文章来源：网络
发布时间：2019-09-17 17:04
阅读：2086次
1.多选题下列不计入进口关税完税价格的有( )。
A、买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用
B、进口设备进口后的维修服务费用
C、货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费
D、进口货物在境内的复制权费
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用，为购货佣金，不得计入完税价格，除购货佣金以外的劳务费计入完税价格;在估定完税价格时，进口货物境内的复制权费，进口后发生的维修费和运输装卸费也不得计入该货物实付或应付价格之中。
2.单选题跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，以( )作为完税价格。
A、货物零售价格
B、*低计税价格
C、平均销售价格
D、实际交易价格
【正确答案】 D
【答案解析】 跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，以实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)作为完税价格。
3.多选题下列关于出口货物完税价的陈述，正确的有( )。
A、出口货物的成交价格是指该货物出口销售到中华人民共和国境外时买方向卖方实付或应付的价格
B、出口货物成交价格中应该含有支付给境外的佣金
C、出口货物的完税价格应该包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
D、出口货物完税价中应该含有出口关税
【正确答案】 AC
【答案解析】 我国(进出口关税条例)规定对出口货物的完税价格进行审定的原则是：出口货物的完税价格由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。出口货物的成交价格是指该货物出口销售到中华人民共和国境外时买方向卖方实付或应付的价格。出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。
4单选题下列关于不动产进项税额分期抵扣的规定，表述不正确的是（ ）。
A、融资租入的不动产其进项税额不适用分2年抵扣的规定
B、纳税人2016年5月1日后购进货物用于改建不动产并增加不动产原值超过30%的，其进项税额依照规定分2年从销项税额中抵扣
C、购进时已全额抵扣进项税额的货物，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额
D、纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣
【正确答案】B
【答案解析】纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照规定分2年从销项税额中抵扣。
5单选题甲公司为一家航空运输销售代理企业，为增值税一般纳税人，2018年3月该公司提供境外航段机票代理服务，取得含税收入56.8万元，向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款为22.5万元（含税金额），相关费用为3.6万元（含税金额），支付给境外单位的款项，取得有效的签收单据。2018年3月甲公司应确认销项税额（ ）万元。
A、1.74
B、1.47
C、1.94
D、3.22
【正确答案】A
【答案解析】自2018年1月1日起，航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额。甲公司应确认销项税额＝（56.8－22.5－3.6）÷（1＋6%）×6%＝1.74万元）
6 单选题下列各项中，不属于资管产品管理人的是（ ）。
A、信托公司
B、保险资产管理公司
C、养老保险公司
D、税务机关
【正确答案】D
【答案解析】资管产品管理人包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司。
7单选题下列各项中，不符合收费公路通行费增值税抵扣规定的是（）。
A、纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额
B、纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额按照公式计算可抵扣的进项税额，即高速公路通行费可抵扣进项税额＝高速公路通行费发票上注明的金额÷（1＋3%）×3%
C、纳税人支付的一级、二级公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照公式计算可抵扣的进项税额，即一级、二级公路通行费可抵扣进项税额＝一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷（1＋5%）×5%
D、纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照公式计算可抵扣的进项税额，即桥、闸通行费可抵扣进项税额＝桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1＋3%）×3%
【正确答案】D
【答案解析】纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：桥、闸通行费可抵扣进项税额＝桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1＋5%）×5%
8单选题对骗取*出口退税款5万元以上不满50万元的出口商，经省级以上（含本级）税务机关批准，可以停止为其办理（ ）的出口退税权。
A、半年以上一年以下
B、一年以上一年半以下
C、一年半以上两年以下
D、两年以上三年以下
【正确答案】B
【答案解析】对骗取*出口退税款5万元以上不满50万元的出口商，经省级以上（含本级）税务机关批准，可以停止为其办理一年以上一年半以下的出口退税权。
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考试问答
Catherine
讲师认证：亲和力极强，性格积极向上，在新西兰，加拿大，澳门等多地的生活工作经历可以让授课更加立体生动，是学生眼中的成长导师。
ACCA会员，澳洲新西兰皇家会计师协会ACA会员，曾任德勤华永会计师事务所高级商业&税务咨询，参与过世界头部企业税务筹划和抗辩案例，多年新西兰事务所会计&税务咨询及金融工作经验。 6年+财经培训经验，现任多所知名高校ACCA/CPA/CMA方向班特邀讲师。温柔耐心，逻辑清晰，亲和力极强，崇尚清新和技巧型风格，能够让学生在轻松的学习氛围下掌握知识点和考试技巧，在国外国内多地的经历让授课更加立体生动，善于将中外税法串联起来，同时传授实务经验，利用自己的资源帮助学生介绍实习工作；是学生眼中的成长导师。
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