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干货习题：2019年注册会计师考试《税法》习题精选（三）
文章来源：网络
发布时间：2019-09-17 15:51
阅读：1514次
1单选题.下列代理服务中，属于营业税征税范围的是( )。
A.邮政代理
B.代理记账
C.货物运输代理
D.房产中介代理
【答案】D
【解析】选项A：按照“邮政业——其他邮政服务”计算缴纳增值税;选项B：按照“咨询服务”计算缴纳增值税;选项C：按照“物流辅助服务”计算缴纳增值税。
2.位于市区的甲汽车轮胎厂，2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为()。
A.18.9万元
B.19.74万元
C.20.3万元
D.25.34万元
【答案】B
【解析】城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据，但纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款。被代收代缴的消费税，应由受托方在受托方所在地代收代缴城建税。城建税进口不征、出口不退，对进口环节缴纳的增值税和消费税不用计算缴纳城建税。甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城建税=(362-30-50)×7%=19.74(万元)。
3多选题以下不得在应纳税所得额中扣除的项目有（ ）。
A、企业预缴的企业所得税
B、企业之间支付的管理费用
C、对外投资期间的投资成本
D、向投资者支付的股息
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 预缴的企业所得税、企业之间支付的管理费用、对外投资期间的投资成本以及向投资者支付的股息都是不得在税前扣除的。
4多选题下列业务中应当征收增值税的有（ ）。
A、销售金币的银行
B、机床的经营租赁收入
C、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告
D、装饰服务
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 选项CD属于增值税的征税范围，应征收增值税。
5单选题下列机构中，有权决定征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（ ）。
A、商务部
B、财政部
C、海关总署
D、国务院关税税则委员会
【正确答案】 D
【答案解析】 特别关税包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施。
6多选题下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A、企业支付的行政罚款
B、固定资产转让费用
C、非银行企业内营业机构之间支付的利息
D、企业为销售产品发生的费用
【正确答案】 AC
【答案解析】 企业支付的行政罚款、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
7单选题下列关于城市维护建设税的税率错误的是（ ）。
A、纳税人所在地在市区的，税率为7%
B、纳税人所在地在县城的，税率为5%
C、纳税人所在地在镇的，税率为1%
D、纳税人所在地不在市区的，税率为5%
【正确答案】 C
【答案解析】 选项C，纳税人所在地不在市区的，适用税率为5%。
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考试问答
Cherie
讲师认证：擅长立足课堂和课下，了解学生需求，激发学生学习热情。讲干货、讲方法、侧考点。
CICPA会员，ACCA会员 曾任职于立信会计师事务所，参与IPO、年审、财务尽调等工作，4年+财经教学经验，善于使用体系学习法，立足课堂和课下，了解学生需求，激发学生学习热情。被誉为“24小时能量王”。讲干货、讲方法、侧考点。以点带面，删繁就简内化于心，讲解逻辑严谨，归纳总结清晰。 主动了解学生需求，深受学生认可喜爱，所授课程到课率100% ，经济法 课下检测通过率98%。
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