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社保入税真的来了，企业违规重罚！
文章来源：网络
发布时间：2019-09-02 10:46
阅读：2725次
2019年社保暂缓划归税务征收，并规定不得对历史欠缴问题进行集中清缴，但很多企业仍继续少缴、漏缴社保，殊不知，危险正在悄然逼近，不合规缴纳社保的企业都会受到严惩！
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刚刚，上海多家企业
因未足额缴纳社保被重罚！
近日，上海人社局公布了多家单位仍未按规定缴纳社会保险，对其违法行为被公开告示，老板和纳税人社会信用统一代码一并公布！
被公布的企业，不仅要处罚，还会进入“社保黑名单”，接受跨部门联合惩戒！
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再次提醒！社保严管来了
企业不合规风险很大
1.各职能部门实现信息互通互联，个税、社保各项数据将实现比对
近期，北京人社局、医保局、税务局三部门联合发文，公布了2019年社保缴费工资的通知：
通知明确：人社部门会将社保相关数据传递给税务部门实现数据共享。届时，企业个税、社保申报数据将实现比对，以后不缴社保，或者少缴的企业一个都跑不掉。
2.建立社保黑名单制度，少缴、漏缴将受到跨部门联合惩戒
去年11月，28部委联合签署了《关于对社会保险领域严重失信企业及其有关人员实施联合惩戒的合作备忘录》，对社会保险领域严重失信企业及其有关人员实施联合惩戒。
社会保险领域中存在以下情形的严重失信行为企业，将进入社保黑名单：
企业一旦进入社保黑名单，将成为重点监督对象，并在财政补贴和资金支持，优惠政策支持，政府采购，政府项目合作，融资授信，保险购买，企业认证，评选表彰，土地供应，招标投标，乃至重组上市等方面受到限制或禁止，而失信企业的直接责任人，也将限制乘坐坐飞机和高铁。
毫不夸张的说，进入了社保严重失信惩戒名单，企业和个人将寸步难行！
3.不合规缴纳社保，将会面临承担巨额的滞纳金以及行政处罚
（1）用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；
（2）逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚款；
（3）用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；
（4）逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。
政策依据：《社会保险法》第八十四条、第八十六条。
4.不给员工缴纳社保，企业不仅要全额承担员工社会保险等相关报销费用，还将面临支付经济补偿
（1）如果单位不缴纳社保，用人单位需要全额承担医疗、生育、工伤、失业等相关费用。如若劳动者自己在流动窗口缴纳了社会保险费用的，用人单位还需要将费用补还给劳动者。
（2）如果单位不缴纳社保，员工可以未办理社会保险为由随时解除劳动合同，而用人单位还需承担经济补偿金。
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社保入税，真的来了！
大势所趋，各地推进！
先是3月，一份《西安市社会保险管理中心关于企业职工各项社会保险费移交税务征收有关工作的通知》：2019年3月起，企业职工各项社会保险费统一移交税务征收，参保单位需到税务部门进行申报！
一、企业社保申报转到税务！
社保入税有了实质性的进度！企业职工各项社会保险费统一移交税务征收！
社保入税已是必然！各地陆续推进，其它省市后续肯定会跟进！企业不要再给自己惹麻烦了！！
二、社保入税后，5种筹划社保行不通了！
今年社保入税，对于一直合规据实申报社保的企业没有大的影响，但是对于一些不规范的私企来讲，确实可能不是一个“好事”！
好多财务人员想方设法来对社保进行“纳税筹划”，在此郑重提醒，以下5种筹划社保的方式不可取！
不可取方式一：
员工工资为8000元，通过公司账面发放3000元，另外的5000元通过一些不入账的私人账户资金来支付。
提醒：对于收入不入账的频繁交易的私人账户早已经纳入了大数据监控。
不可取方式二：
员工工资为8000元，通过公司账面发放3000元，另外的5000元通过让职工找费用票、甚至帮着员工统一买票来抵工资，从而少缴个税与社保。
提醒：对于虚开虚抵发票、费用变动异常的情况早已经纳入了税局的电子眼。
不可取方式三：
员工工资为8000元，通过公司账面发放工资薪金3000元，另外的5000元通过员工去税局虚开劳务费发票顶抵工资，从而少缴个税与社保。
提醒：对于同一个公司的同一员工，劳动关系和劳务关系不能并存。
不可取方式四：
员工工资为8000元，通过公司账面发放工资薪金3000元，另外5000元属于不交社保的职工生活困难补助。
提醒：免征个税与社保的职工生活困难补助是任职单位向员工支付的临时性生活困难补助。只有符合规定的临时性生活困难补助才可以在计算社会保险费缴费基数时应予剔除。
不可取方式五：
员工工资为8000元，直接按劳务费发放。
提醒：只要临时工与企业存在实际雇佣关系签订了劳动合同，同时参加单位的考勤、服从单位的规章制度管理，那么临时工与正式员工应享受同等待遇，都需要申报个税与社保。
不按规定进行缴费基数申报，企业风险大，职工损失多。请一定要合法、合规、不碰红线。
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员工不愿意缴社保 自愿放弃，
企业仍将面临补缴、罚款+滞纳金
案例：
海底捞于2018年9月12日向香港联交所提交全球发售文件，披露存在未及时缴纳社会保险及住房公积金供款的情况，针对缴纳不足部分补计提2015年-2018年上半年共计10990万元。
案例分析：
1.海底捞大量职工为服务员，这一职业存在流动性高的特点，在社保缴纳的操作上比稳定性较强的职业更有难度，这也是海底捞轻易放弃缴纳该部分员工社保的原因之一，比起缴纳社保，直接给职工提供等值的其他福利更为便利。
2.很多服务员的劳动者文化程度较低，在求职过程中处于弱势，为了顺利谋得职位，在求职时会主动提出放弃缴纳社保。
3.比起社保福利，很多职工更倾向于眼前的到手工资，或觉得在工作地缴纳高费用社保弊大于利，从而放弃社保选择了等值的其他福利。
但是，员工是没有“自愿放弃社保”的权利的，换句话说，员工自愿放弃社保的口头承诺、书面承诺都不具法律效应，一旦发现，企业面临补缴、罚款、滞纳金。
因此，企业一定要合规缴纳社保，避免因小失大，给企业带来税收风险，造成更多的经济损失。
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以下4种企业特别注意
社保千万别这么缴！
1.长期按照最低标准申报社保的企业
社保基数有上下限的规定，每个地方不一样。如果工资低于基数，按照最低标准缴纳，如果高于基数且不高于最高上限，则按照实际工资据实缴纳，如果高于最高上限，则按照最高上限缴纳。
以前长期按最低工资标准申报申报基数的单位，你的个税申报基数税务局是有的，两者一对比，差异过大，未足额缴纳的部分，补缴的可能性很大。
2.劳务派遣、物业安保、建筑劳务等用工多的企业
这些单位很多不会给职工办理申报，私下签订放弃社保协议的比比皆是，而一些建筑劳务公司还会大量做工资成本，在建筑用工未实名的庇护下，大量借用他人身份信息制作工资表，列支成本。
你的工资表信息、个人所得税信息、社保申报信息，企业所得税申报信息，现在都由一个部门来核查了。应缴未缴的行为更容易被曝光了。
3.拒缴社保费的企业
以前，社会保险经办机构负责征收社保费的时候，你可能对其不理不睬，检查到你少缴、应缴未缴也拿你没办法。
现在要注意了，税务机关是专职组织收入的政府执法机构，有独立的征收体系，专业征收团队，征收能力强大，金税三期工程能够实现全国征管数据应用的大集中，大大提高征缴效率。
只要给你核定了申报基数和期限，就按照税种的申报严格给你管着，你延期申报，不申报，不仅影响你信用，更可怕的是，可能限制开票，反正管制的方法就比社保征收多多了。
4.不规范缴纳社保的企业
至于那些按照最低工资缴社保、不给试用期员工缴社保等不规范的企业，也需要审时度势、顺势而为，提早自查以降低企业风险。
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Cherie
讲师认证：擅长立足课堂和课下，了解学生需求，激发学生学习热情。讲干货、讲方法、侧考点。
CICPA会员，ACCA会员 曾任职于立信会计师事务所，参与IPO、年审、财务尽调等工作，4年+财经教学经验，善于使用体系学习法，立足课堂和课下，了解学生需求，激发学生学习热情。被誉为“24小时能量王”。讲干货、讲方法、侧考点。以点带面，删繁就简内化于心，讲解逻辑严谨，归纳总结清晰。 主动了解学生需求，深受学生认可喜爱，所授课程到课率100% ，经济法 课下检测通过率98%。
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